1. Germaniya soliq nazorat tizimi Germaniyaning soliq nazorati tizimi yaxshi rivojlangan va o'nlab yillar davomida yaxshi standartlarga ega bo’lgan. Ushbu taqdimotda biz Germaniya soliq nazorati tizimining nozik tomonlari va uning boshqa mamlakatlardagi tizimlardan farqi bilan tanishamiz. by Alisher Abdusalomov

2. Reja: 1.Soliq nazorati o’rganlari 2.Soliq nazorati turlari Reja: 1.Soliq nazorat o’rganlari 2.Soliq nazorat turlari

3. Germaniya soliq tizimining umumiy ko'rinishi Asosiy tuzilma Germaniya soliq tizimi ikki sohaga bo'linadi: federal tizim va davlat tizimi. Federal soliqlar daromad solig'i, korporatsiya solig'i va savdo solig'ini o'z ichiga oladi, davlat soliqlariga esa meros solig'i va yerni o'tkazish solig'i kiradi. Soliq toifalari Soliqlarning yetti turi mavjud: daromad solig'i, korporatsiya solig'i, qo'shilgan qiymat solig'i, savdo solig'i, ko'chmas mulkni o'tkazish solig'i, meros solig'i va it solig'i. Ish beruvchining badallari Ish beruvchilar o'z xodimlari uchun ijtimoiy sug'urta badallarini to'lashlari shart, ular xodimning ish haqining foizi sifatida hisoblanadi va tibbiy sug'urta, ishsizlik sug'urtasi va xodimlarning pensiya jamg'armalari kabi ijtimoiy sug'urta dasturlarini qo'llab- quvvatlaydi.

4. Germaniya soliq nazorat tartibi 1 Umumiy ko ʻ rinish Soliq nazorati deganda soliq to‘lovchilar o‘z soliqlarini to‘g‘ri hisoblab chiqqanligi va hisobot berganligini tekshirish jarayoni tushuniladi. Bu jarayon Finanzamt nomi bilan mashhur Germaniya soliq organlari tomonidan amalga oshiriladi. 2 Tekshiruvni boshlash Soliq tekshiruvi jarayoni soliq organlarining soliq to'lovchining deklaratsiyasi ko'rib chiqish uchun tanlanganligi to'g'risidagi xabarnomasi bilan boshlanadi. Soliq tekshiruvi jarayoni soliq to'lovchi ushbu xabarnomani olganidan keyin boshlanadi. 3 Nazorat uchun vaqt jadvali Germaniyada soliq tekshiruvining davomiyligi ishning murakkabligiga qarab o'zgarishi mumkin, murakkab transmilliy korporatsiyalarda bir necha haftadan bir necha oygacha yoki hatto yillargacha.

5. Germaniya soliq organlari Federal Markaziy soliq idorasi Federal Markaziy soliq idorasi bojxona va aktsiz to'lovlarini boshqarish va soliqlarning to'g'ri yig'ilishini ta'minlash uchun javobgardir. Federal moliya sudi Federal fiskal sudi Germaniyaning soliq va bojxona qonunchiligi bo'yicha eng yuqori sudi hisoblanadi. U Germaniyada soliq qonunchiligiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan quyi sud qarorlari ustidan shikoyatlarni ko'rib chiqadi. Soliq idorasi Soliq idorasi soliq nazorati va soliqlarni yig'ish uchun mas'ul bo'lgan Germaniya soliq organlaridir. Bu butun mamlakat bo'ylab ofislari joylashgan markazlashmagan tizimdir. Milliy soliq assotsiatsiyasi Germaniyadagi soliq mutaxassislari uchun soyabon tashkilot. Assotsiatsiya soliq mutaxassislari o'rtasida ma'lumot almashishni rag'batlantirish, yosh soliq mutaxassislarini tayyorlashni rag'batlantirish va Germaniyada soliq mutaxassislari manfaatlarini himoya qilishni maqsad qilgan..

6. Soliq nazoratining maqsadlari Maqsad Tavsif Muvofiqlikni ta'minlash Soliq organlari soliq deklaratsiyasini muntazam ravishda ko'rib chiqish orqali soliq qonunchiligiga rioya qilmagan soliq to'lovchilar sonini minimallashtirishga intiladi. Firibgarlikni aniqlash Tekshiruvlar orqali soliq organlari soliq to'lovchilarning to'g'ri soliq miqdorini to'lashlari uchun soliqqa oid firibgarlikni aniqlash va oldini olishga qaratilgan. Soliq tizimining xavfsizligi taminlash O'z faoliyati orqali soliq organlari Germaniya soliq tizimining yaxlitligini saqlashda muhim rol o'ynaydi.

7. Xatarlarni tahlil qilish va holatlarni tanlash Holatlar qanday tanlanadi Germaniya soliq organlari qaysi soliq to'lovchilarni tekshirishni aniqlash uchun murakkab risklarni baholash vositalaridan foydalanadilar. Bularga ma'lumotlarni qidirish, so'rovlar ma'lumotlar bazalari va mos kelmaslik ehtimoli yuqoriligini ko'rsatadigan qizil bayroqlarni aniqlaydigan algoritmlar kiradi. Tanlov uchun harakatlar Soliq organlari mos kelmaslik xavfi yuqori ekanligini ko'rsatadigan ko'rsatkichlarning nazorat ro'yxati asosida ishlarni tanlaydi. Bularga soliq to‘lovchining soliq deklaratsiyasini tez- tez o‘zgartirish, hisob yuritishda muntazam ravishda arzimas xatolarga yo‘l qo‘yish, manipulyatsiyaga sezgir bo‘lgan soliq qonunchiligini qo‘llash kiradi. Diqqat markazlari Germaniya soliq organlari nazorat faoliyatini transfer narxlarini belgilash, soliqdan bo'yin tovlash va qo'shilgan qiymat solig'ini noto'g'ri qo'llash kabi yuqori xavfli sohalarga qaratadi.

8. Soliq tekshiruvi jarayoni 1 Dastlabki ko'rib chiqish Soliq tekshiruvi soliq to‘lovchining soliq deklaratsiyasi, buxgalteriya hisobi va boshqa tegishli hujjatlarni ko‘rib chiqishdan boshlaydi. 2 Saytda audit Auditor soliq to'lovchining daftarlari, yozuvlari va hisob-kitoblarini joyida tekshirishni amalga oshiradi. 3 Tuzatishlar va nizolarni hal qilish Auditor auditorlik hisobotini taqdim etadi, unda taklif qilingan tuzatishlar va hisoblangan qo'shimcha soliqlar ko'rsatilgan. Soliq to'lovchi xulosalar ustidan shikoyat qilishi va ish sudgacha borishidan oldin kelishuv bo'yicha muzokaralar olib borishga harakat qilishi mumkin.

9. Qiyinchiliklar va kelajak istiqbollari Germaniya soliq nazorati oldida turgan muammolar qatoriga soliq qonunchiligining murakkabligi va xalqaro soliq o ʻ zgarishlarini kuzatib borish zarurati kiradi. Irlandiyada soliq nazoratining kelajakdagi istiqbollari shaffoflik va qonunlarga rioya qilishga doimiy e'tibor qaratilishi bilan ijobiydir.

10. Germaniyada soliq nazorati sohasidagi so'nggi o'zgarishlar transmilliy kompaniyalar uchun har bir mamlakat bo'yicha hisobot talablarini joriy etish va soliqqa tortishdan qochish bo'yicha Evropa Ittifoqi Direktivini amalga oshirishni o'z ichiga oladi. Oxirgi voqealar

11. Qonun buzilish oqibatlari 1 Pul jarimalari Germaniya soliq qonunchiligiga rioya qilmaslik jismoniy shaxs yoki biznesning daromadini yo'qotishi mumkin bo'lgan og'ir pul jarimalariga olib kelishi mumkin. 2 Jinoiy jazolar Germaniya soliq qonunchiligining eng jiddiy buzilishi jinoiy javobgarlikka tortilishi va o'ta og'ir holatlarda soliq to'lashdan bo'yin tovlash yoki o'zlashtirish uchun qamoq jazosiga olib kelishi mumkin. 3 Obro'ga zarar etkazish Soliq qonunchiligini buzish nafaqat moliyaviy yoki jinoiy jazoga sabab bo'ladi, balki Germaniyada faoliyat yuritayotgan jismoniy shaxs yoki korxona obro'siga ham jiddiy putur etkazishi mumkin.

12. Germaniya soliq nazorati afzalliklari Shaffoflik Germaniya soliq tizimi shaffof bo'lib, soliq to'lovchilarga soliq majburiyatlarini tushunishga yordam beradigan aniq qoidalar, tartiblar va ko'rsatmalar mavjud. 1212 Samaradorlik Germaniya federal soliq ma'muriyatchiligi jarayonini soddalashtirish va qonunchilikka rioya qilish xarajatlarini kamaytirish uchun ilg'or texnologiya va vositalardan foydalanadi.. 3 Adolat Germaniya soliq tizimi adolatli va adolatli bo'lishi uchun ishlab chiqilgan bo'lib, soliq to'lovchilarning soliqlarning adolatli ulushini to'lashini ta'minlaydigan progressiv soliq tuzilmasi mavjud.

13. Soliq tekshiruvi jarayoni 1 Dastlabki ko'rib chiqish Soliq tekshiruvi soliq to‘lovchining soliq deklaratsiyasi, buxgalteriya hisobi va boshqa tegishli hujjatlarni ko‘rib chiqishdan boshlaydi. 2 Saytda audit Auditor soliq to'lovchining daftarlari, yozuvlari va hisob-kitoblarini joyida tekshirishni amalga oshiradi. 3 Tuzatishlar va nizolarni hal qilish Auditor auditorlik hisobotini taqdim etadi, unda taklif qilingan tuzatishlar va hisoblangan qo'shimcha soliqlar ko'rsatilgan. Soliq to'lovchi xulosalar ustidan shikoyat qilishi va ish sudgacha borishidan oldin kelishuv bo'yicha muzokaralar olib borishga harakat qilishi mumkin. Asosiy xulosalar Murakkablik Germaniya soliq tizimi murakkab bo'lib, soliq to'lovchilar rioya qilishlari kerak bo'lgan ko'plab qoidalar, qoidalar va tartiblarga ega. Muvofiqlik Germaniya soliq qonunlariga rioya qilish jarima va qamoqqa olib kelishi mumkin bo'lgan jazolar va qonuniy harakatlardan qochish uchun muhimdir. Oddiylik Germaniyaning daromadlar bo'yicha komissarlari soliq to'lovchilarga soliq majburiyatlarini bajarishni osonlashtirish va xato va jarimalardan qochish uchun bir nechta vositalar va xizmatlarni taklif qiladi..

14. Soliq majburiyatlarini ta'minlash bo'yicha maslahatlar Yangilanib turish Muvofiqligingizni ta'minlash uchun Germaniya soliq qonunlariga kiritilgan yangilanishlar va o'zgarishlarni muntazam kuzatib boriladi Rasmiy veb-saytlarda o'zgarishlarga rioya qilish So'nggi soliq qoidalaridan xabardor bo'lgan moliyaviy maslahatchilar bilan muloqot qilish Diqqat bilan ish yuritish Tizimli moliyaviy hisobotlarni yuriting va soliq deklaratsiyasi bo'yicha aniq hisobot berish. Ofis buyumlari va boshqa xarajatlar uchun kredit karta kvitansiyasi va hisob-fakturalarini saqlash. Ish haqi bo'yicha to'liq yozuvlar va ish haqi hisobotlarini saqlash O'qitilgan Steuerberaterni yollashni o'ylab ko'ring Nemis soliq tizimining murakkabliklarida harakat qilishda sizga yordam berish uchun Germaniya soliq qonunchiligini yaxshi biladigan soliq maslahatchisi yoki buxgalterni yollashni o'ylab ko'ring. Soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida topshirishda yordam olish Xarajatlarni aniqroq hisobot qiling va ma'lumotlarni tahlil qilish

15. O’zbekiston soliq nazorati bilan solishtirma Germaniya soliq nazorati tizimi bilan O'zbekiston soliq nazorati shakllari o'rtasida o'xshash va tafovutli joylari ham mavjuddir. Misol qilib Germaniyada da ham Soliq tekshiruv turlari masofaviy va obyektga yo'naltirilgan tekshirish turlari mavjudligi. Farqli jihati soliq javobgarligini belgilash to’g’ridan to’g’ri sudga yo’naltirilganligidir..

16. Irlandiya soliq nazorati tizimi Irlandiya soliq nazorati tizimini chuqur ko'rib chiqishga xush kelibsiz. Irlandiyada soliqlarni nazorat qilish va tartibga solish uchun qo‘llaniladigan qonunchilik bazasi, tashkiliy tuzilmasi va ilg‘or texnologiyalari haqida bilib oling. by Alisher Abdusalomov

17. Reja: 1. Soliq nazorati organlari 2. Soliq nazorati turlari

18. Irlandiya soliq nazoratining huquqiy asoslari Daromad komissarlari. Daromad komissarlari soliqlarni yig'ish va soliq qonunlari va qoidalarini amalga oshirish uchun mas'ul bo'lgan Irlandiya davlat agentligidir. Soliq konsolidatsiyasi to'g'risidagi aktlar Irlandiyaning soliq konsolidatsiyasi to'g'risidagi aktlari Irlandiyada kompaniyalar va jismoniy shaxslarning soliqqa tortilishini tartibga soluvchi asosiy qonunchilikni o'z ichiga oladi. Amaliyot kodekslari Irlandiyaning daromadlar bo'yicha komissarlari soliq to'lovchilarga o'z majburiyatlarini tushunish va soliq qonunchiligiga rioya qilishga yordam berish uchun bir nechta Amaliy Kodekslarni ishlab chiqdilar.

19. Irlandiya soliq nazoratining tuzilishi va tashkil etilishi 1 Markazlashtirish Irlandiya daromadlari bo'yicha komissarlari Irlandiya hukumati nomidan barcha soliqlar bilan shug'ullanadigan markazlashgan agentlikdir. 2 Mas'uliyatni taqsimlash Daromad komissarlari to'rtta asosiy bo'limga bo'lingan, ularning har biri daromadlarni yig'ish va nazorat qilishning turli sohalari uchun mas'uldir.. 3 Mahalliy xizmat o’rganlari Daromad komissarlari Irlandiya bo'ylab mahalliy idoralar tarmog'iga ega bo'lib, ularda soliq to'lovchilar soliq masalalari bo'yicha yordam olishlari mumkin.

20. Irlandiya soliq inspektsiyalarining vazifalari Tekshirish tashriflari Daromad inspektorlari korxonalar va binolarga ularning soliqqa rioya etilishini tekshirish uchun tashrif buyurishlari mumkin. Majburiy harakatlar Agar soliq to'lovchilar o'zlarining soliq majburiyatlarini bajarmasalar, daromadlar bo'yicha komissar ularga nisbatan qonuniy choralar ko'rishi mumkin, shu jumladan sud jarayoni va qamoq jazosi. Tekshiruvlar Daromad tergovchilari soliq to'lovchilarning ishlarini, shu jumladan biznes va shaxsiy ma'lumotlarga kirishni tekshirish bo'yicha keng vakolatlarga ega.

21. Irlandiya soliq nazoratida ishlatiladigan texnologiya va uskunalar 1 Elektron ariza berish Irlandiyaning daromadlar bo'yicha komissarlari soliq deklaratsiyasini topshirish va soliqlarni to'lash uchun onlayn tizimga ega bo'lib, bu soliqlarni boshqarishni soddalashtiradi. 2 Ma'lumotlar tahlili Daromadlar bo'yicha komissarlari tafovut va anomaliyalarni aniqlash uchun murakkab ma'lumotlarni tahlil qilish vositalaridan foydalanadilar.soliq to'lovchilarning deklaratsiyasi. 3 Elektron audit tizimi Daromadlar bo‘yicha komissiyalar soliq to‘lovchilarning ishlarini real vaqt rejimida tekshirish imkonini beruvchi va xato va firibgarlik xavfini kamaytiradigan elektron audit tizimidir

22. 1. “O’zbekiston respublikasi soliq kodeksi”.- T., 2019 2. S. Alimboev va boshqa. “Soliqlar”. O’quv qo’llanma.-T., 2014 3. T. Malikov. “Soliqlar va soliqqa tortishning dolzarb masalalari”.-T., Akademiya, 2015 4. Milyakov N.V. “Nalogi i nalogooblojenie” M.; Infra M.; 2000 5. “Chet Mamlakatlar soliq tizimi” fanidan ma’ruza matnlari to’plami T., 2014 6. www.tfi.uz 7. www.ilm.uz 8. www.google.uz Foydalanilgan adabiyotlar

23. Thanks ! Savollar gmail: alisherabdusalomov163@gmail.com +998 94 433 10 24 tme/@ali_01017