1. KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
GV: NGUYỄN TÀI YÊn
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

2. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
GV: NGUYỄN TÀI YÊn
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

3. VEÀ KIEÁN THÖÙC VAØ KYÕ NAÊNG VEÀ THAÙI ÑOÄ VAØ YEÂU CAÀU
TOÅNG QUAN VEÀ KTNH
MỤC TIÊU CHƯƠNG:
VEÀ KIEÁN THÖÙC VAØ KYÕ NAÊNG
Cung caáp thoâng tin caàn thieát lieân quan ñeán KTNH
Giuùp sinh vieân xaùc ñònh ñöôïc ñoái töôïng trong KTNH
Cung caáp thoâng tin veà toå chöùc heä thoáng taøi khoaûn trong KTNH
Giuùp sinh vieân bieát phaân loaïi vaø hieåu veà quy trình luaân chuyeån chöùng töø, xaây döïng boä maùy keá toaùn taïi NHTM
VEÀ THAÙI ÑOÄ VAØ YEÂU CAÀU
Coù kieán thöùc cô baûn veà keá toaùn (NLKT)
Sinh vieân tích cöïc ñoïc caùc vaên baûn phaùp quy lieân quan
Coù thaùi ñoä tích cöïc trong vieäc hoïc taäp ôû nhaø vaø xaây döïng baøi treân lôùp
Coù caùc kyõ naêng ñeå xöû lyù caùc nghieäp vuï trong thöïc teá
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

4. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
NỘI DUNG
1. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của KTNH 2. Đặc điểm của KTNH 3. Tổ chức hệ thống KTNH
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

5. Luaät soá 03/2003/QH11 ngaøy 17/06/2003 veà Luaät keá toaùn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Luaät soá 03/2003/QH11 ngaøy 17/06/2003 veà Luaät keá toaùn.
Nghị ñònh soá 129/2004/NÑ-CP ngaøy 31/5/2004.
Chuaån möïc keá toaùn soá 01 “Chuaån möïc chung”.
Quyeát ñònh soá 479/2004/QÑ-NHNN ngaøy 29/04/2004 vaø caùc QĐ boå sung: 807/2005/QĐ-NHNN, 29/2006/QĐ-NHNN, 02/2008/QÑ-NHNN veà heä thoáng taøi khoaûn KTNH.
Quyeát ñònh soá 1789/2005/QÑ-NHNN ngaøy 12/12/2005 cuûa Thoáng ñoác ngaân haøng nhaø nöôùc veà vieäc ban haønh “Cheá ñoä chöùng töø keá toaùn ngaân haøng”.
Quyeát ñònh soá 1913/2005/QÑ-NHNN ngaøy 30/12/2005 cuûa Thoáng ñoác ngaân haøng nhaø nöôùc veà vieäc ban haønh “Cheá ñoä löu tröõ taøi lieäu keá toaùn trong ngaønh ngaân haøng”
TT10/2014/ TT NHNN ngày 20 tháng 3 năm 2014.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

6. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
1.1. KHÁI NIỆM
Kế toán Ngân hàng là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính về tình hình hoạt động của ngân hàng dưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian lao động.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

7. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
1.2.ĐỐI TƯỢNG
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu (Assets = Liabilities Owner’s equity)
Stock
Certificate
Đối tượng nghiên cứu của kế toán là tài sản, nguồn hình thành tài sản và sự vận động của tài sản.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

8. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
CHO VAY
1.2.ĐỐI TƯỢNG
TIỀN GỬI
NHNN HOẶC
TCTD KHÁC
TÀI SẢN CK
ĐẦU TƯ
TiỀN MẶT
Nguồn lực do NH kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai
GÓP VỐN
ĐẦU TƯ
TÀI SẢN
KHÁC
TÀI SẢN
CỐ ĐỊNH
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

9. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
1.2.ĐỐI TƯỢNG
GIẤY TỜ
CÓ GIÁ
NỢ PHẢI TRẢ
TIỀN GỬI TỪ
KHÁCH HÀNG
Nghĩa vụ hiện tại của NH phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua mà NH phải thanh toán từ nguồn lực của mình
PHẢI TRẢ
THUẾ
VAY NHNN
TCTD KHÁC
PHẢI TRẢ
KHÁC
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

10. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
1.2.ĐỐI TƯỢNG
VỐN CHỦ SỞ HỮU
THẶNG DƯ
VỐN CP
Giá trị vốn
của chủ sở hữu
trên tài sản
VỐN ĐIỀU LỆ
CÁC QUỸ NH
LỢI NHUẬN,
KQKD
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

11. Thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của NH trong kỳ kế toán.
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
1.2.ĐỐI TƯỢNG
Thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của NH trong kỳ kế toán.
Lãi thuần (Lỗ thuần) = Thu nhập - Chi phí
Các đối tượng ngoại bảng:
Bảo lãnh.
Lãi chưa thu được.
Nợ bị tổn thất.
Giấy tờ có giá,…
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

12. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Thảo luận Nêu các đối tượng sử dụng thông tin của kế toán?
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

13. Các đối tượng sử dụng thông tin của kế toán
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

14. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
1.3.MỤC TIÊU
Quyeát ñònh
muïc tieâu
Hoaït ñoäng kinh doanh
Quyeát ñònh
muïc tieâu
Nghieäp vuï
TẬP HỢP
CUNG CẤP
THÔNG TIN
Keá toaùn
Thoâng tin
Nhaø quaûn trò
- Ban giaùm ñoác
- Hoäi ñoàng quản trò
Kieåm toaùn
Thoâng tin ñaõ ñöôïc xaùc nhaän
Ngöôøi coù lôïi ích tröïc tieáp
- Ngöôøi göûi tieàn
- Coå ñoâng
Ngöôøi coù lôïi ích giaùn tieáp
- Cô quan toå chöùc.
- Ñoái töôïng khaùc
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

15. Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH. Luật, Chuẩn mực áp dụng.
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
Môi trường kế toán.
Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH.
Luật, Chuẩn mực áp dụng.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

16. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.1.Môi trường kế toán
Các yếu tố tác động đan xen lẫn nhau ảnh hưởng đến hoạt động kế toán tạo nên môi trường kế toán
Yếu tố bên ngoài
Yếu tố bên trong
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

17. MT Chính trị PL,Chính sách
CÁC YẾU TỐ BÊN NGOÀI
MT Chính trị PL,Chính sách
Môi trường
kinh tế
Đối thủ canh
Tranh hiện tại
Môi trường
quốc tế
Ngân Hàng
Khách
hàng
Đối thủ cạnh
tranh tiềm ẩn
TT và SP
Thay thế
MT văn hóa
xã hội
Môi trường
công nghệ
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

18. CÁC YẾU TỐ BÊN TRONG Bộ máy Tổ chức Nguồn lực NGÂN HÀNG Hoạt động
Tài chính
SP và Dịch vụ
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

19. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.2.Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH: Chủ thể kinh doanh: Hội sở - Chi nhánh
Chi nhánh ghi chép và phản ánh hoạt động kinh doanh trong phạm vi được ủy quyền.
Kế toán NH tại trụ sở chính tập hợp thông tin từ các chi nhánh để lập các BCTC của NH với tư cách là một chủ thể kinh doanh độc lập.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

20. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.3.Luật, Chuẩn mực áp dụng
Luật kế toán (Luật số 03/2003/QH11)
Các chuẩn mực kế toán Việt nam
Ví dụ
Chuẩn mực 01: “Chuẩn mực chung”
Chuẩn mực 07: “Kế toán các khoản đầu tư vào công ty liên kết”
Chuẩn mực 08: “Thông tin tài chính về các khoản góp vốn LD”
Chuẩn mực 10: “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá”
Chuẩn mực 14: “Doanh thu và thu nhập khác”
Chuẩn mực 21: “Trình bày báo cáo tài chính”
Chuẩn mực 22: “Trình bày bổ sung BCTC của các NH và
tổ chức tài chính tương tự;”,
……………………
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

21. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
Giá gốc
Cơ sở dồn tích
Phù hợp
Nhất quán
Thận trọng
Trọng yếu
Hoạt động liên tục
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

22. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
GIÁ GỐC
CƠ SỞ DỒN TÍCH
From an accountant's point of view, the term "cost" refers to the amount spent (cash or the cash equivalent) when an item was originally obtained, whether that purchase happened last year or thirty years ago. For this reason, the amounts shown on financial statements are referred to as historical cost amounts.
Because of this accounting principle asset amounts are not adjusted upward for inflation. In fact, as a general rule, asset amounts are not adjusted to reflect any type of increase in value. Hence, an asset amount does not reflect the amount of money a company would receive if it were to sell the asset at today's market value. (An exception is certain investments in stocks and bonds that are actively traded on a stock exchange.) If you want to know the current value of a company's long-term assets, you will not get this information from a company's financial statements—you need to look elsewhere, perhaps to a third-party appraiser.
TS phải được ghi nhận theo giá gốc. Giá gốc của TS được tính theo số tiền hoặc khoản tương đương tiền đã trả, phải trả hoặc tính theo giá trị hợp lý của TS đó vào thời điểm TS được ghi nhận. Giá gốc của TS không được thay đổi trừ khi có quy định khác trong chuẩn mực kế toán cụ thể.
Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính của DN liên quan đến TS, NPT, nguồn vốn CSH, DT, CP phải được ghi sổ kế toán vào thời điểm phát sinh, không căn cứ vào thời điểm thực tế thu hoặc thực tế chi tiền hoặc tương đương tiền
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

23. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
PHÙ HỢP
NHẤT QUÁN
Các chính sách và phương pháp kế toán DN đã chọn phải được áp dụng thống nhất ít nhất trong một kỳ kế toán năm. Trường hợp có thay đổi chính sách và phương pháp kế toán đã chọn thì phải giải trình lý do và ảnh hưởng của sự thay đổi đó trong phần thuyết minh BCTC
Việc ghi nhận DT và CP phải phù hợp với nhau. Khi ghi nhận một khoản DT thì phải ghi nhận một khoản CP tương ứng có liên quan đến việc tạo ra DT đó. CP tương ứng với DT gồm CP của kỳ tạo ra DT và CP của các kỳ trước hoặc CP phải trả nhưng liên quan đến DT của kỳ đó.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

24. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
TRỌNG YẾU
THẬN TRỌNG
Phải lập các khoản dự phòng nhưng không lập quá lớn; Không đánh giá cao hơn giá trị của các tài sản và các khoản thu nhập; Không đánh giá thấp hơn giá trị của các khoản nợ phải trả và chi phí; Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh chi phí.
a/ Phải lập các khoản dự phòng nhưng không lập quá lớn;
b/ Không đánh giá cao hơn giá trị của các tài sản và các khoản thu nhập;
c/ Không đánh giá thấp hơn giá trị của các khoản nợ phải trả và chi phí;
d/ Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh chi phí.
Thông tin được coi là trọng yếu trong trường hợp nếu thiếu thông tin hoặc thiếu chính xác của thông tin đó có thể làm sai lệch đáng kể BCTC, làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng BCTC
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

25. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC
BCTC phải được lập trên cơ sở giả định là NH đang hoạt động liên tục và sẽ tiếp tục hoạt động KD bình thường trong tương lai gần, nghĩa là NH không có ý định cũng như không buộc phải ngừng hoạt động hoặc phải thu hẹp đáng kể quy mô hoạt động của mình.
a/ Phải lập các khoản dự phòng nhưng không lập quá lớn;
b/ Không đánh giá cao hơn giá trị của các tài sản và các khoản thu nhập;
c/ Không đánh giá thấp hơn giá trị của các khoản nợ phải trả và chi phí;
d/ Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh chi phí.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

26. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.1.Tài khoản KTNH
Là phương tiện để lưu trữ cho mỗi loại số liệu KT phản ánh tình hình tăng giảm và hiện có của từng khoản mục thuộc đối tượng KT: tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu và các khoản mục của thu nhập, chi phí, ngoại bảng.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

27. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.1.Tài khoản KTNH
Phân loại Tài khoản kế toán NH
Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế (đối tượng KT)
Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài chính (tính chất hạch toán).
Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

28. III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.1.Tài khoản KTNH
TK DƯ NỢ
SỐ DƯ
TK DƯ CÓ
SỐ DƯ
TK trung gian:
Dư nợ: Tài sản
Dư có: Nguồn vốn
TK ngoại bảng: Nợ / Có
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

29. Tài khoản tổng hợp Tài khoản chi tiết xxxx. xx. xxx… Vd: TK 4241.37.18
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.1.Tài khoản KTNH
Tài khoản tổng hợp
Loại TK (1 chữ số): x
TK cấp 1 (2 chữ số): xx
TK cấp 2 (3 chữ số): xxx
TK cấp 3 (4 chữ số): xxxx
Tài khoản chi tiết
xxxx. xx. xxx…
Vd: TK
4241 : tiền TKKKH bằng ngoại tệ và vàng
37: ký hiệu tiền tệ USD
18: số thứ tự của khách hàng gởi tiền
Ký hiệu tiền tệ
TK cấp 3
STT TK chi tiết
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

30. - Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1 loại (loại 9).
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.2.Hệ thống tài khoản KTNH
Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng gồm các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán, được bố trí thành 9 loại :
- Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán gồm 8 loại (từ loại 1 đến loại 8).
- Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1 loại (loại 9).
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

31. CẤU TRÚC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KTNH
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.2.Hệ thống tài khoản KTNH
LOẠI
SỐ HIỆU
TÊN TK 1
Vốn khả dụng và các khoản đầu tư 2
Hoạt động tín dụng 3
Tài sản cố định và các tài sản có khác 4
Các khoản phải trả 5
Hoạt động thanh toán 6
Nguồn vốn chủ sở hữu 7
Thu nhập 8
Chi phí 9
Các tài khoản ngoài bảng
CẤU
TRÚC HỆ
THỐNG
TÀI
KHOẢN
KTNH
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

32. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3.Chứng từ KTNH
Ủy nhiệm chi
Hóa đơn
Thư TD – L/C
Séc
Phiếu CK, Lệnh TT,
Bảng kê
Giấy nộp tiền, giấy rút tiền. Phiếu thu, phiếu chi
HĐTD
Nhờ thu - UNT
Là loại giấy tờ hoặc vật mang tin chứng minh nghiệp vụ KT phát sinh, đã hoàn thành và được sử dụng để ghi sổ kế toán.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

33. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3.Chứng từ KTNH
Phân loại: căn cứ vào trình tự lập chứng từ:
Chứng từ ban đầu (chứng từ gốc): được lập trực tiếp ngay khi nghiệp vụ KT phát sinh hoặc đã hoàn thành. Chứng từ gốc sẽ là căn cứ pháp lý để ghi sổ kế toán nếu chứng từ đó đã được chấp hành và thường là CT kết hợp giữa CT mệnh lệnh và chứng từ chấp hành.
Chứng từ ghi sổ (Chứng từ tổng hợp): được lập trên cơ sở các chứng từ gốc. Chứng từ ghi sổ có giá trị pháp lý để ghi vào sổ kế toán khi có chứng từ gốc kèm theo
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

34. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3.Chứng từ KTNH
Phân loại: căn cứ vào địa điểm lập chứng từ:
Chứng từ nội bộ: Là các chứng từ do Ngân hàng lập để thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động nội bộ của NH.
Chứng từ bên ngoài: do các khách hàng lập và nộp vào NH theo mẫu in sẵn hoặc mẫu qui định.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

35. III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3.Chứng từ KTNH
Phân loại: căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế:
Chứng từ tiền mặt: phản ánh các nghiệp vụ có liên quan đến tiền mặt.
Chứng từ chuyển khoản: các chứng từ phản ảnh các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt.
Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng: phiếu nhập, xuất tài khoản ngoại bảng.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

36. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3.Chứng từ KTNH
Quy định lập chứng từ kế toán ngân hàng:
Dùng CT in sẵn theo mẫu thống nhất do NHNN ban hành hay của NHTM.
Ghi đầy đủ các yếu tố có trên CT bằng mực không phai màu (Trừ mực đỏ) một cách rõ ràng, trung thực và đủ số liên cần thiết.
Không sửa chữa, tẩy xóa trên CT dưới mọi hình thức. Các CT đặc biệt có in sẵn sêri và số thứ tự nếu viết sai cần gạch bỏ và không xé rời khỏi cuống.
Các CT cần có đầy đủ chữ ký và dấu (nếu có) theo quy định. Các chữ ký phải được ký trực tiếp trên từng liên CT.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

37. III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3.Chứng từ KTNH
Kiểm soát chứng từ kế toán NH.
Là việc kiểm tra lại tính chất đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên CT nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và của nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Kiểm soát trước.
Kiểm soát sau.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

38. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3.Chứng từ KTNH
Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán NH:
Đảm bảo nguyên tắc ghi chép kế toán Nợ trước, Có sau.
CT kế toán phải được luân chuyển trong nội bộ một NH hoặc nội bộ hệ thống NH, không quay lại KH sau khi CT đã được giao dịch viên tiếp nhận, xử lý trừ trường hợp đặc biệt.
Đảm bảo CT được kiểm soát chặt chẽ và luân chuyển nhanh chóng, an toàn.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

39. Sổ kế toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết Báo cáo TC Báo cáo QT MÁY VI TÍNH
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.3. Hình thöùc keá toaùn
Hình thöùc keá toaùn hieän nay ñöôïc caùc NH söû duïng roäng raõi laø öùng duïng coâng ngheä thoâng tin vaøo quaù trình toå chöùc ghi soå keá toaùn, ñoù laø hình thöùc keá toaùn maùy ñöôïc xaây döïng döïa treân hình thöùc chöùng töø ghi soå.
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Chứng từ kế toán
Báo cáo TC
Báo cáo QT
Sổ kế toán
Sổ tổng hợp
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp
Chứng từ kế toán
Cùng loại
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

40. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.4. Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của NH hiện nay có thể tổ chức dưới 2 hình thức:
Bộ máy kế toán tập trung
Bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán
Việc chọn tổ chức bộ máy theo mô hình nào cũng phải đảm bảo quá trình ghi chép kế toán thuận tiện, gắn liền với việc theo dõi các hợp đồng quan trọng của NH, cung cấp thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo các NH để ban lãnh đạo chỉ đạo kịp thời hoạt động kinh doanh.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

41. CÔNG VIỆC KẾT QUẢ III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
3.5.Tổ chức công việc KTNH
KẾ TOÁN GIAO DỊCH
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
CÔNG VIỆC
Tiếp xúc khách hàng, lập chứng từ, thực hiện hạch toán, quản lý sổ kế toán chi tiết,…
Kiểm soát, đối chiếu, tổng hợp số liệu giao dịch, quản lý sổ kế toán tổng hợp,…
KẾT QUẢ
Bảng liệt kê chứng từ, sổ kế toán chi tiết, các báo cáo sao kê (tình hình hoạt động).
Các báo cáo kế toán tài chính, báo cáo kế toán quản trị theo yêu cầu.
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

42. TÓM TẮT CHƯƠNG
Hiểu khái niệm, đối tượng nghiên cứu và đối tượng sử dụng thông tin kế toán ngân hàng.
Hiểu về mục tiêu của kế toán ngân hàng
Hiểu về đặc điểm của kế toán ngân hàng
Biết sử dụng hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
Có kiến thức về tổ chức kế toán ngân hàng
Biết vận dụng các văn bản pháp quy liên quan…
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

43. BÀI TẬP THỰC HÀNH
Sinh viên thực hành bài tập chương 1 trong giáo trình gồm 2 phần:
Phần tự luận
Phần trắc nghiệm
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên

44. KẾT THÚC CHƯƠNG 1
12/1/2018
ThS. Nguyễn Tài Yên