1. Thailand’s Medium Term Expenditure Framework (MTEF)
The Bureau of the Budget
Office of Prime Minister
Royal Thai Government

2. SPBBS : The Principle Policy aspects Management aspects
Top-down policy driven
Strategic allocation
Fiscal discipline
Effective budgeting
People oriented
Deconcentration
Management flexibility
Good governance
Financial disclosure

3. Elements of SPBBS Medium Term Expenditure Framework - MTEF
Result oriented
Strategic Target
Ministry Target
Output and KPI
Devolution
Comprehensiveness
Good Governance
Monitoring and Evaluation

4. Medium Term Expenditure Framework (MTEF)
cover both top down and bottom up estimates:
Macro fiscal projection – to establish budget ceiling based on resources (such as taxes, fiscal policy) and constraints (such as debt, and contingent liabilities), and stating all economic assumptions
Micro baseline projection – to establish baseline expenditures based on existing policies at agency level
Prudent Reconciliation process of top-down and bottom-up projections

5. MTEF Process (simplified)
Macro-economic forecasting
Fiscal target
Total expenditure setting for multi-years
Sectoral ceiling setting for multi-years
Annual budget formulation
กระบวนการทำ MTEF เริ่มต้นจากการประมาณการเศรษฐกิจ เพื่อประเมินรายได้และรายจ่ายที่จะเกิดขึ้น
จากนั้นจะตั้งเป้าหมาย ภายใต้ภาวะเศรษฐกิจที่ได้คาดการณ์ไว้ กล่าวคือ ตั้งเป้าหมายเกินดุลในกรณีที่เศรษฐกิจขยายตัวเร็วเกินไป หรือตั้งเป้าหมายขาดดุลในช่วงเศรษฐกิจตกต่ำ
(ซึ่งภายใต้เป้าหมายดังกล่าว ต้องมีข้อมูลสนับสนุนทั้งในด้านการเตรียมข้อมูลต้นทุนรายจ่าย ขณะเดียวกันต้องวางแผนว่าจะใช้จ่ายเงินงบประมาณลงไปที่ใด)
จากนั้นจึงจะได้แผนรายจ่ายระยะกลาง
โดยอาจดำเนินการวางแผนในระยะกลางสำหรับโครงการที่ใช้เวลามากกว่า 1 ปี
เมื่อกระบวนการ MTEF เสร็จสิ้นแล้ว ลำดับถัดไปจะเป็นการดำเนินการจัดทำงบประมาณรายจ่ายประจำปี
Updated cost estimate of existing policy/program
New sectoral demand for t+3 (priority/cost)
Sectoral Budget Preparation

6. Results from the Processing Modules Fiscal Sustainability Assessments
Assumptions
Results from the Processing Modules
Macro- Framework
Expenditure & Revenue
Endogenous Inputs
การดำเนินการภายใต้กรอบความยั่งยืนทางการคลัง จำเป็นต้องรับถึงสภาวการณ์ทางเศรษฐกิจที่เป็นอยู่ และคาดการณ์ถึงภาวะเศรษฐกิจที่จะเป็นไปในอนาคต
เพื่อวางแผนดำเนินการควบคุมฐานะการคลัง ทั้งในด้านรายได้ รายจ่าย ทรัพย์สิน และหนี้สิน
Stock
of Public Debt
Fiscal Sustainability Assessments

7. Macro Economic Assumption
Indicators
2010
2011
2012
2013
2014
Real GDP growth (%pa)
7.0 – 8.0
4.0 – 5.0
Inflation Rate growth (%pa)
3.0 – 4.0
2.5 – 3.5
Import growth (%pa)
27.72
10.00
Time deposit rate (%)
0.72
0.78
Time deposit growth (%pa)
-9.78
0.00
Minimum loan rate (%)
5.93
6.00
Loan on private sector (%pa)
6.70
5.00
สมมติฐานข้างต้น จะถูกใช้ในการประมาณการรายได้เป็นหลัก
สำหรับการประมาณการด้านรายจ่ายในหน้าถัดไป จะอาศัยข้อมูลพื้นฐานของงบประมาณในปีก่อนหน้า รวมกับภาวะเศรษฐกิจปัจจุบันผนวกกับทิศทางการดำเนินนโยบายของรัฐบาล
Source : Bureau of the Budget, Bank of Thailand, NESDB

8. Bureau of The Budget’s strategy measurement
Investment
Tourism
Infrastructure
Remaining Budgets
(Fiscal Space)
Social network
Education
Public health
To be accordance with human power improvement
Commitment Expenditure
Minimum Investment
The
measurement
of budget
allocation
is essential
Personnal Expenditure
Fiscal Sustainability Framework
Local Authority
Revolving Fund
Subsidy
การดำเนิน MTEF โดยคร่าว
จะพิจารณาจากรายจ่ายที่จำเป็นต้องใช้จ่ายในปีนั้นๆ ได้แก่
-การชำระหนี้ (เงินต้น+ดอกเบี้ย) ทั้งหนี้ในประเทศและต่างประเทศ
-เงินอุดหนุน
-รายจ่ายเงินเดือนข้าราชการ
-รายจ่ายผูกพัน
จากนั้น จึงจะพิจารณาร่วมกับประมาณการรายได้ และเป้าหมายทางการคลัง (ขาดดุล/เกินดุล)
เพื่อให้ทราบว่า ยังมีวงเงินงบประมาณเหลือเพียงใด
จากนั้น จึงนำวงเงินงบประมาณที่คงเหลือ ดำเนินการตามนโยบายของรัฐบาลต่อไป
Loss from
FIDF
Government External Borrowing
Project/Program Loan
External Borrowing
Internal Borrowing
SOEs

9. Fiscal Sustainability Framework
กู้ใน
เงินอุดหนุน
เงินเดือน/ค่าใช้จ่ายบุคลากร
การลงทุนขั้นต่ำ
Remaining Budgets
กู้ใน
เงินอุดหนุน
เงินเดือน/ค่าใช้จ่ายบุคลากร
การลงทุนขั้นต่ำ
Remaining Budgets
กู้ใน
เงินอุดหนุน
เงินเดือน/ค่าใช้จ่ายบุคลากร
การลงทุนขั้นต่ำ
Remaining Budgets
External Borrowing
Internal Borrowing
Subsidy and Funds
Personnel Expenditure
Minimum Investment
Remaining Budgets
MTEF
Public Debt / GDP < 60%
Debt Service / Budget < 15% 14
Balance Budget 13 12 11

10. Expenditure Projection
Key Figures
Fiscal Year
2011
2012
2013
2014
Revenue Projection
   Unit : Millions of Baht 
On Budget Basis
1,793,569
1,934,549
2,100,942
2,281,075
Expenditure Projection
   Unit : Millions of Baht
Expenditure
1,546,305
1,383,839
1,646,737
1,640,168
1.Current Expenditure
1,153,243
1,170,260
1,199,053
1,219,469
(% of total)
72%
66%
62%
57%
1.1 Personal Exp.
502,658
532,518
564,169
597,719
1.2 Operating Exp.
189,292
1.3 Interest Payment
118,171
112,718
101,378
75,158
1.4 Commitment Exp.
31,823
9,158
3,023
595
1.5 Revolving Fund
146,506
151,812
156,816
161,878
1.6 Transfer and Subsidy
164,793
174,763
184,375
194,826
2. Capital Expenditure
236,905
186,294
183,729
194,317
15%
11% 9%
2.1 Subsidy Local Authority
141,436
158,820
174,659
192,531
2.2 Commitment Exp.
95,469
27,473
9,070
1,786
3.Principle Expenditure
156,157
27,285
263,955
226,382
10% 2%
14%
Fiscal Space*
247,264
550,710
454,205
640,907

11. PIT Direct Tax CIT PTT TAX VAT Indirect Tax SBT
Revenue Module
PIT
Direct Tax
CIT
PTT
TAX
EXCISE
ประมาณการรายได้จัดเก็บ จะจำแนกตามลักษณะภาษี
VAT
Indirect Tax
Import Duty
SBT

12. Domestic Borrowings Domestic Borrowing Estimation Projection
SOEs domestic debt
การประมาณการหนี้ในประเทศ (Estimation) จะคำนวณจากสัญญาหนี้แต่ละฉบับ ถึงการจ่ายดอกเบี้ยในแต่ละปี และการใช้คืนหนี้เมื่อสัญญาหมดอายุ
การคาดการณ์หนี้ในประเทศ (Projection) จะพิจารณาถึงหนี้ที่หมดอายุสัญญาว่า จะมีการกู้ยืมต่อหรือไม่ (Rollover) ถ้ามีการกู้ยืม จะตั้งสมมติฐานถึงดอกเบี้ยในอนาคตในแต่ละปี เพื่อคำนวณถึงภาระที่จะเกิดขึ้นในอนาคตต่อไป
Domestic Borrowing
Govt domestic debt
Projection
Total domestic debt

13. External Borrowings
Sensitivity Analysis on Interest Rate and Exchange Rate
Query Function
เช่นเดียวกับการประมาณการหนี้ในประเทศ จะมีทั้งส่วนการประมาณการ (Estimation) และการคาดการณ์ (Projection)
แต่ในกรณีสัญญาหมดอายุหรือต่อสัญญาใหม่ อัตราแลกเปลี่ยนจะเข้ามามีผลกระทบเพิ่มเติมนอกเหนือจากอัตราดอกเบี้ย
External Borrowing
Exchange Rate Converting

14. Assume Disbursement Patterns : ADiPs 22 branch
External Borrowings
Assume Disbursement Patterns : ADiPs 22 branch
Data-base
External Debt
การประมาณการผลการเบิกจ่ายจะพิจารณาเพิ่มเติมจาก ADiPs ตามลักษณะของโครงการที่กู้ยืมเงิน
Disbursement
Interest Payment
Principle Payment

15. Revolving Funds Health fund Revolving Fund Student Loan
กองทุนและเงินทุนหมุนเวียน จะลงรายละเอียดลึกใน 2 กองทุนหลัก ได้แก้ กองทุนหลักประกะนสุขภาพ และกองทุนกู้ยืมเพื่อการศึกษา ซึ่งได้รับเงินอุดหนุนมากกว่าร้อยละ 90 ของเงินอุดหนุนแก่กองทุนและเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด

16. Universal Health Care Fiscal Year 2011 2012 2013 2014
Budget Allocation for Health Care Policy
122,158
130,530
139,429
148,883
Deducted at Government Procurement
34,658
36,217
37,847
39,550
1) Expenditure on Salaries of government Officers, affiliated with the Ministry of Public Health
32,921
34,403
35,951
37,568
2) Expenditure on Salaries of government Officers, not affiliated with the Ministry of Public Health
1,679
1,754
1,833
1,916
3) Others ๆ
118
123
128
134
Budget Allocation for Revolving fund for Health Care
87,500
94,313
101,582
109,332
การประมาณการเงินอุดหนุนโดยหลัก จะประมาณการโครงสร้างประชากร และใช้อัตราค่าใช้จ่ายของการรักษาพยาบาล (สำหรับกองทุนประกันสุขภาพฯ) และอัตราค่าใช้จ่ายของการศึกษาเล่าเรียน (สำหรับกองทุนให้กู้ยืมเพื่อการศึกษา)
ทั้งนี้ การคำนวณรายได้ของกองทุนประกันสุขภาพฯมีส่วนทับซ้อนกันระหว่าง เงินเดือนของแพทย์ และการได้รับเงินุดหนุนกองทุนที่ได้รับต่อหัว จึงจำเป็นต้องจำแนกและหักออกไปก่อนที่จะอุดหนุนให้กองทุนดังกล่าว

17. Funds
Funds
2011
2012
2013
2014 1
Revolving Fund for Health Care
87,500.16
94,312.53
101,581.73
109,332.25 2
Student Loans Fund
25,407.45
23,901.14
21,636.60
18,947.89 3
Income Contingent Loan Fund
0.00 
0.00 4
Fund for Farmer Rehabilitation and Development
2,499.10 5
Fund for Small and Medium Enterprises Promotion
615.00 6
Fund for Promotion of Social Security
30.00 7
Fund for National Sports Development
250.00 8
Fund for Revitalization of the Disabled
50.00 9
Fund for Senior Citizens
100.00 10
Land Readjustment Fund
60.00 11
Fund for Children Protection 12
Fund for Restructuring of Agricultural Production to Improve Competitiveness 13
Fund for Political Party Development
200.00 14
Fund for Criminal Investigation
500.00 15
Other Funds
17,336.00

18. Subsidy from the Budget
Local Authorities
Self Collected
Subsidy from the Budget
Government Collected
Revenue Sharing
รายได้ท้องถิ่นประกอบด้วย 4 ส่วน ได้แก่
-รายได้ที่ท้องถิ่นจัดเก็บเอง
-รายได้ที่รัฐบาลจัดเก็บให้
-รายได้ที่รัฐบาลแบ่งให้
-เงินอุดหนุน
ซึ่งภายใต้กฎหมายปัจจุบัน กำหนดให้รายได้ท้องถิ่นมีสัดส่วนเท่ากับ 25.2% ของรายได้จัดเก้บของรัฐบาล (ตามหลักการกระจายอำนาจ)
ดังนั้นจำเป็นต้องประมาณการรายได้ที่ท้องถิ่นจัดเก็บเอง รายได้ที่รัฐบาลจัดเก็บให้ และรายได้ที่รัฐบาลแบ่งให้ ภายใต้ภาวการณ์ทางเศรษฐกิจ
จากนั้นจึงจะคำนวณเงินอุดหนุน เพื่อให้รายได้ของท้องถิ่นมากกว่า 25.2% ของรายได้จัดเก็บของรัฐบาลทั้งหมด
ดังในภาพถัดไป
Gov’t
Revenue
L/A Rev
Previously 25.2%

19. Local Authority Revenues
Type of Revenues
2011
2012
2013
2014
Revenue collected by Local Administrative Organization
39,833.59
43,360.15
47,201.05
51,384.32
Revenue from Local Taxes collected by Government
148,484.76
157,725.38
167,779.16
178,717.68
Revenue sharing from government Taxes
80,982.21
93,526.31
107,442.80
122,892.69
Revenue from Subsidies and duties transfer
194,674.34
215,829.45
239,524.61
266,085.22
Total of Local revenues
463,974.89
510,441.29
561,947.61
619,079.92

20. Commitment Budget and outyears
รายจ่ายผูกพัน จะประกอบไปด้วยงบลงทุนที่ผูกพัน (ลงทุนมากกว่า 1 ปี) และรายจ่ายอื่นๆ ได้แก่ ค่าเช่าบ้านของข้าราชการ ค่าเช่ารถ เป็นต้น
and outyears

21. Personnel Expenditure
2011
2012
2013
2014
Personnel Expenditure
502,658
532,518
564,169
597,719
- Wage and Salary
484,611
513,388
543,891
576,224
- Wage for temporally
1,515
1,606
1,702
1,804
- Benefit for government employee
16,532
17,524
18,576
19,690
ในส่วนของการประมาณการรายจ่ายเงินเดือนค่าราชการ จะจำแนกออกเป็น 3 ส่วนสำคัญ ได้แก่
-เงินเดือนและค่าจ้างประจำ
-ค่าจ้างชั่วคราว
-ผลตอบแทนแก่ข้าราชการ
เนื่องจากมีโครงสร้างของข้าราชการและอัตราการขยายตัวค่าจ้างและเงินเดือนที่แตกต่างกัน

22. Lessons Learned
To forecast the outyear budget (year 2-4) need both unit cost and output: lacking of quantitative indicators make the output forecast a difficult task.
Understanding of government agencies
The rolling MTEF make the forecast less important.
Dependence on external economy
Political Stability
ความยากในการจัดทำประมาณการ งปม ในช่วง Outyear (ปีที่ 2 3 และ 4)    งปม = unit cost * output    ประมาณการ unit cost ไม่มีปัญหา แต่ประมาณการ output เป็นเรื่องยาก เพราะไม่มีตัวชี้วัดปริมาณงานที่เหมาะสม    ประเทศไทยใช้การจัดทำงบประมาณที่อิงยุทธศาสตร์เป็นหลัก ในขณะที่ เมืองนอกบางประเทศใช้ มติ ครม เป็นตัวกำหนด ปริมาณ output