رأس المال الداخلي والمراجعة الإشرافية ICAAP

رأس المال الداخلي والمراجعة الإشرافية ICAAP
د. وليد القصراوي البنك المركزي الاردني

بازل 2 الركن الأول الركن الثاني الركن الثالث الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال المراجعة الإشرافية انضباط السوق (الإفصاح)

بازل 2 : الركن الأول الركن الأول : متطلبات الحد الأدنى لرأس المال
مخاطر العمليات طريقة المؤشر الأساسي. الطريقة المعيارية. طرق القياس المتقدمة. مخاطر السوق الطريقة المعيارية طريقـــــــة التقييم الداخلي مخاطر الائتمان الطريقة المعيارية طريقة التقييم الداخلي الأساسي طريقة التقييم الداخلي المتقدم

بازل 2 المخاطر التي تم معالجتها
وطرق قياسها مخاطر الائتمان مخاطر السوق مخاطر التشغيل Standardized Approach Foundation Internal Rate Based (FIRB) Advanced Internal Rate Based (AIRB) Standardized Approach Internal Approach Basic Indicator Approach Standardized Approach Advanced Measurement Approach

المراجعة الاشرافية تهدف المراجعة الاشرافية الى تغطية المخاطر التي لم تعالج في الدعامة الاولى والمخاطر التي تم تغطيتها في الدعامة الاولى ولكن ليس بصورة شاملة. المراجعة الاشرافية لها بعدان: البعد الاول يخص البنوك وذلك بقيامها بعملية التقييم الداخلي لرأس المال لمواجهة المخاطر التي تواجهها Internal .Capital Assessment Process البعد الثاني يتعلق بدور السلطة الرقابية في تقييم مدى كفاية وصحة عملية التقييم الداخلي.

المراجعة الاشرافية الهدف الاساسي من عملية المراجعة الاشرافية هو التأكد من ان البنوك تحتفظ برأس مال كاف تبعاً للمخاطر لديها وتوفر لديها انظمة ضبط ورقابة داخلية كافية تضمن ادارة فعالة لإدارة المخاطر.

المراجعة الاشرافية أربع مبادئ للمراجعة الاشرافية
المبدأ الأول: على البنوك أن يكون لديها عملية لتقييم كفاية رأس المال الكلي الملائم للمخاطر وأن يكون لديها استراتيجية للمحافظة على مستوى رأس المال.

المبدأ الثاني: سيقوم البنك المركزي بمراجعة وتقييم التقديرات الداخلية لمدى كفاية رأس المال لدى البنوك وخططها للمحافظة على رأس مال كاف لمواجهة كافة المخاطر لدية.

المبدأ الثالث: يتوقع البنك المركزي من البنوك ان تعمل بنسب كفاية رأس المال اعلى من الحدود الدنيا المقررة, وله ان يطلب من البنوك ان تعمل بنسب كفاية تزيد عن الحدود المقررة.

المبدأ الرابع: سيتدخل البنك المركزي في مراحل مبكرة لمنع انخفاض رأس المال اى اقل من المستويات الدنيا المطلوبة لمواجهة الخسائر لبنك معين, وسيطلب اتخاذ اجراءات فورية لعلاج ذلك.

الهدف من المراجعة الاشرافية
تحديد المخاطر التي لم تعالج في الدعامة الاولى تحديد رأس المال اللازم للمخاطر التي لم تعالج في الدعامة الاولى. ضمان استمرارية الأعمال ووجود رأس المال الكافي لتغطية جميع المخاطر ذات الصلة

المراجعة الاشرافية المخاطر التي تغطيها الدعامة الثانية
المخاطر المأخوذة ضمن الركن الأول ولم تتم الإحاطة بها بشكل كامل مثل مخاطر التركزات الائتمانية, المخاطر المتبقية من مخاطر التشغيل نتيجة استعمال طريقة المؤشر الاساسي. المخاطر التي لم تؤخذ بالاعتبار ضمن الركن الأول مثل مخاطر السيولة, مخاطر اسعار الفوائد في المحفظة البنكية, مخاطر السمعة, المخاطر الاستراتيجية.

المراجعة الاشرافية السمات الرئيسية لعملية التقييم الداخلي لرأس المال
إشراف من قبل مجلس الإدارة والإدارة العليا. تقييم جيد لرأس المال. تقييم شامل للمخاطر. المراقبة ورفع التقارير. مراجعة الضوابط الداخلية.

ICAAPعملية التقييم الداخلي لرأس المال
لا توجد طريقة مثالية أو موحدة لعملية التقييم الداخلي لرأس المال ICAAP ولكن هناك عدة طرق ممكنة وكما يلي: - الدعامة الأولى بلس Pillar 1 Plus رأس المال الذي تم احتسابة لمخاطر الائتمان, السوق, والتشغيل كاف والمطلوب احتساب رأس مال للمخاطر غير المغطاة في الدعامة الاولى. - البدء من الصفر وذلك باحتساب رأس مال لجميع

ICAAPعملية التقييم الداخلي لرأس المال
عملية التقييم الداخلي لرأس المال تتضمن جميع الاجرأءات والتدابير الرامية الى : 1. تحديد وقياس ومراقبة المخاطر. 2. المستوى الملائم من رأس المال الداخلي فيما يتعلق بالمخاطر التي يواجهها البنك. 3. تطبيق وتطوير إدارة المخاطر المناسبة.

مبادئ عملية التقييم الداخلي لرأس المال
ينبغي أن تكون عملية التقييم الداخلي لرأس المال مستقبليىة. يجب أن تأخذ في الاعتبار خطط المؤسسة الاستراتيجية وان تكون مرتبطة بالظروف التي تواجة الاقتصاد المحلي. الاستراتيجية الداخلية لعملية التقييم الداخلي لرأس المال يجب ان تأخذ بعين الاعتبار ما يلي: توقع نمو الأصول مصادر واستخدامات الأموال المستقبلية سياسة توزيع الأرباح التخطيط الرأسمالي والتي يجب ان يحدد بها البعد الزمني (على الاقل 3 سنوات)

خطوات عملية التقييم الداخلي لرأس المال
تحديد المخاطر - إعداد قائمة بجميع المخاطر التي ممكن ان تواجة البنك وتقييم احتماليتها. تقييم رأس المال - النظر كم الرأسمال اللازم لمواجهة المخاطر التي تم تحديدها. التخطيط الرأسمالي لفترة زمنية لا تقل عن 3 سنوات. توثيق نتائج عملية التقييم الداخلي لرأس المال

دوافع عملية التقييم الداخلي لرأس المال
لغايات رقابية (حماية المستهلك، ثقة السوق، بقاء البنك، والحد من الجرائم المالية) مصلحة أصحاب المصالح (المساهمين والموظفين والعملاء) ضمان الاستمرارية من خلال التعامل مع المخاطر بطريقة ملائمة. التخطيط الرأسمالي

مكونات عملية التقييم الداخلي لرأس المال
وجود استراتيجية لضمان كفاية رأس المال تقييم جميع المخاطر المادية تعريف رأس المال الداخلي مكونات انظمة الضبط والرقابة الداخلية

1. وجود استراتيجية لضمان كفاية رأس المال
في تصميم عملية التقييم الداخلي لرأسمال يجب على البنك تحديد الاستراتيجية العامة للبنك على أساس موقفها نحو المخاطر وإدارة المخاطر. نتائج هذه العملية هو استراتيجية البنك للمخاطر التي ينبغي أن تكون موثقة خطيا. نطاق ومستويات تفاصيل استراتيجية البنك تعتمد على مستويات حجمة وتعقيدات عملياتة.

ينبغي بلورة موقف البنوك تجاه المخاطر في استراتيجية البنك. موقف البنك تجاه المخاطر الأساسية يجب ان ينعكس على استراتيجية المخاطر لدى البنك. استراتيجية المخاطر تتكون من ما يلي: مبادئ سياسة المخاطر الرغبة والقدرة في اخذ المخاطر (Risk Appetite) هيكل المخاطر (الفعلية / الهدف) إدارة المخاطر (الفعلية / الهدف)

الغرض الرئيسي من صياغة استراتيجية صريحة وواضحة للمخاطر: لإنشاء إطار شفاف وتوافقي لعملية تقييم رأس المال الداخلي. لإدارة المخاطر الداخلية. لمنع الاختلالات والاحكام الشخصية.

1.1 مبادئ سياسة المخاطر - مبادئ سياسة المخاطر تشمل جميع القواعد المركزية لسلوك التعامل مع المخاطر داخل البنك. - مبادئ سياسة المخاطر تهدف الى توحيد فهم الموظفيين للمخاطر. - مبادئ سياسة المخاطر ينبغي تحديدها من قبل الإدارة وينبغي إعادة النظر بها بشكل منتظم وان يدخل عليها التعديلات المناسبة.

1. وجود إستراتيجية لضمان كفاية رأس المال
1.1 مبادئ سياسة المخاطر فيم يلي بعض الأمثلة لما ما يجب أن تتضمنه مبادئ سياسة المخاطر: - هنالك التزام من قبل إدارة البنك وموظفيه في مبادئ سياسة المخاطر خلال ممارستهم الإعمال - إدارة المخاطر لدى البنك مصممة بطريقة تعمل على منع تضارب المصالح. - فيما يخص المخاطر الجوهرية التي يواجهها البنك فأنة يتم إدارتها كما تدار من بنوك مشابهة - في حال عدم وضوح المخاطر (غموضها) فأن على البنك اتباع مبدأ الحصافة - قبل طرح اي منتج او خدمة جديدة فعلى البنك تحليل المخاطر المصاحبة لهذا المنتج او الخدمة.

2.1 الرغبة في المخاطرة Risk Appetite تعرف الرغبة في المخاطر قدرة البنك واستعدادة لاخذ المخاطر المالية مقاسا كميا عن طريق المؤشرات المناسبة. تحديد رغبة البنك لاخذ المخاطر يعتبر شرطا مسبقا لفيام البنك في تحديد السقوف. في هذا السياق يمكن ملاحظة ما يلي: أ. ما هي مقدرة البنك في اخذ المخاطر (تأخذ في الاعتبار القيود التنظيمية) ب. ما هي المخاطر التي يرغب البنك باخذها. ج. ماهو رأس المال اللازم لتغطية المخاطر التي يرغب البنك باخذها (تخطيط رأس المال).

2.1 الرغبة في المخاطرة Risk Appetite في تحديد الرغبة في المخاطرة: - حدد خطوط الاعمال وضع سقفا لهل (على سبيل المثال، والقروض) - تقسيم خط الاعمال الى عدد من التفرعات ووضع حدود لها.

1. Strategy for Ensuring Capital Adequacy
Risk Appetite Framework Strategy Risk Profile Key Risk Indicators Risk Appetite Indicators Quantitative Regulatory CAR not less than 14% Tier 1 capital not less than 6% Capital NPL-to-total loan ratio should not exceeds 5% Asset Quality Legal liquidity should be more than 100% Loan to deposit ratio should not more than 70% Liquidity ROE volatility should not exceeds 1.5% Earning Volatility Employee turnover ratio not more than 10% Employee Turnover Qualitative No regulatory breaches Compliance Adequacy of controls to detect errors/discrepancies in day-to-day operations of the Bank, ensuring proper maintenance of the risk governance within the Bank Internal Controls

3.1 الهيكل الفعلي والمستهدف المخاطر بعد تعريف الرغبة في المخاطرة، فان هذا يشكل نقطة البداية للبنك حيث يتم المقارنة ما بين المستهدف والفعلي. اذا كان الفعلي اكثر من المستهدف فان على البنك وضع خطة تصويبية لذلك.

4.1 البنية الأساسية لإدارة المخاطر أن المتطلبات العامة لوجود ادارة مخاطر فعالة تتضمن ما يلي: - توزيع المسؤوليات وخطوط الإبلاغ - آليات الرقابة الداخلية والمراجعة الداخلية - تصميم إدارة المخاطر والتحكم في العمليات - الالتزام بالمتطلبات القانونية - تعيين وتدريب الموظفين الرئيسيين

2. تقييم جميع المخاطر المادية
مخاطر الدعامة الاولى مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى

اولا: مخاطر الدعامة الاولى مخاطر الائتمان Credit Risk وهي الخسائر المحتملة الناجمة عن عدم قدرة المقترض على الوفاء بالتزاماته في المواعيد المحددة، بسبب ظروف عامة سواء كانت سياسية أو اقتصادية أو ظروف خاصة بالمقترض نفسه مثل تعثر أعمالة، ويعبر عن هذه مصرفياً بمخاطر التعثر Default Risk

اولا: مخاطر الدعامة الاولى مخاطر الائتمان Credit Risk مخاطر الائتمان تشكل 50-65% من إجمالي المخاطر التي تواجها المصارف. تشمل مخاطر الائتمان البنود داخل وخارج الميزانية، وتعتبر هذه المخاطر من أكبر المخاطر التي يواجهها البنك. من أجل تخفيض الخسائر الناجمة عن مخاطر الائتمان يقوم مجلس إدارة البنك والإدارة العليا بوضع واعتماد إستراتيجية منح التسهيلات وسياسات مختلفة تحدد سقوف لمبالغ التسهيلات الائتمانية الممنوحة للعملاء ومجموعة التسهيلات الائتمانية الممنوحة لكل قطاع وكل منطقة جغرافية. وكذلك يقوم مجلس الإدارة بإقرار إجراءات عمل تتلاءم مع الواقع العملي والبيئة المصرفية ويتم مراجعتها وتحديثها باستمرار، وتعيين الكادر المؤهل القادر على القيام بتنفيذ عمليات المنح والمتابعة والمراقبة.

اولا: مخاطر الدعامة الاولى مخاطر الائتمان Credit Risk يندرج ضمن مخاطر الائتمان ثلاثة أنواع رئيسية من المخاطر: مخاطر التعثر (Default risk) مخاطر الانكشاف (Exposure risk) مخاطر الاسترداد (Recovery risk)

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 2. مخاطر السوق (Market Risk) هي المخاطر الحالية أو المستقبلية التي يمكن أن تؤثر على إيرادات البنك ورأسماله والناجمة عن التقلبات في أسعار الفائدة وأسعار الصرف وأسعار الأوراق المالية والسلع. فقد يتعرض البنك إلى خسائر نتيجة أي مراكز مالية (Financial Positions) داخل أو خارج الميزانية أو أي مراكز مالية ناتجة عن المشتقات المالية وذلك في حالة حدوث أي تغيرات في أسعار السوق. هذا النوع من المخاطر تم إضافته إلى متطلبات معيار كفاية رأس المال في عام 1996 بحيث يتوجب على البنوك الاحتفاظ برأسمال لمواجهة مخاطر السوق بأنواعها.

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 2. مخاطر السوق (Market Risk) العناصر الرئيسية لمخاطر السوق حسب بازل 1996: أ. مخاطر أسعار الفائدة (Interest Rates Risk) ب.مخاطر أسعار الصرف (Foreign Exchange Rates Risk) ج. مخاطر أسعار الأوراق المالية (Equity Risk) د. مخاطر السلع (Commodity Risk)

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 2. مخاطر السوق (Market Risk) أ. مخاطر أسعار الفائدة (Interest Rates Risk) هي المخاطر الناجمة عن تقلبات أسعار الفائدة والتي قد يكون لها تأثير سلبي على إيرادات البنك ورأسماله، حيث أن البنوك تواجه هذه المخاطر من منطلق كونها وسيط مالي ولذلك فإن مخاطر أسعار الفائدة قد تنطوي على تهديد كبير لأرباح البنك ورأسماله، الأمر الذي يتطلب من البنك إدارة مخاطر سعر الفائدة من خلال المحافظة على مستويات مقبولة بالنسبة للبنك. هناك أوجهاً متعددة من مخاطر سعر الفائدة أهمها اختلاف مواعيد الاستحقاق مقابل سعر الفائدة الثابت، وإعادة التسعير مقابل سعر فائدة متغير لأصول البنك وخصومه ومراكزه المالية خارج الميزانية

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 2. مخاطر السوق (Market Risk) أ. مخاطر أسعار الفائدة (Interest Rates Risk) تنتج مخاطر أسعار الفائدة عن تغير أسعار الفائدة ومنحنى العائد والذي قد يأخذ إشكالا متعددة اعتمادا على العلاقة بين مدة الاستحقاق وسعر الفائدة. هي الخسارة المحتملة في الدخل أو انخفاض القيمة السوقية للبنك نتيجة تغير مستوى أسعار الفائدة ، هوامشها أو النقلة في منحنى العائد

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 2. مخاطر السوق (Market Risk) وبشكل عام فأن مخاطر السوق تتكون من النوعين الرئيسيين التاليين للمخاطر : مخاطر السوق العامة (General Market Risk): وهي مخاطر الخسائر الناتجة عن التغير في المستوى العام لأسعار السوق أو أسعار الفائدة والتي تؤثر على قيمة المراكز المالية المتعلقة بأسعار الفائدة، أدوات الملكية، أسعار الصرف والبضائع.

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 2. مخاطر السوق (Market Risk) المخاطر الخاصة (Specific Market Risk): وهي مخاطر تغير سعر الأداة المالية بسبب عناصر خاصة بالجهة المصدرة وتنطبق على المراكز المالية المتعلقة بأسعار الفائدة وأدوات الملكية الصادرة عن هذه الجهة. وبالتالي فأن المخاطر الخاصة تتمثل بتعثر الجهة المصدرة للأوراق المالية.

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 3. مخاطر التشغيل (Operational Risk) تعتبر المخاطر التشغيلية موضوعاً حديثاً على الساحة المصرفية تم تقديمه من قبل لجنة بازل للرقابة المصرفية في إطار اتفاقية بازل II. وعلى الرغم من أن هذا الصنف من المخاطر في الواقع قائم منذ قيام النشاط المصرفي إلا أن أمر إبرازه والاهتمام به ووضع متطلبات رأسمالية لمواجهته والتحوط له يعتبر أمراً حديثاً نظراً لكون آثاره السلبية لم تكن بارزة وواضحة في السابق.

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 3. مخاطر التشغيل (Operational Risk) عرفت لجنة بازل للرقابة المخاطر التشغيلية بأنها مخاطر الخسائر التي قد تنتج عن عدم كفاية أو فشل العمليات الداخلية والأشخاص والأنظمة أو من أحداث خارجية ، وفقاً للجنة بازل فإن التعريف يتضمن المخاطر القانونية ولكنه لا يتضمن المخاطر الإستراتيجية أو مخاطر السمعة.

اولا: مخاطر الدعامة الاولى 3. مخاطر التشغيل (Operational Risk) هذا وتنتج مخاطر التشغيل من مصادر مختلفة مثل: الموظفون (أخطاء بشرية، احتيال داخلي). التكنولوجيا ( فشل تكنولوجي أو خراب في الأنظمة). علاقات العملاء (نزاعات تعاقدية). موجودات رأسمالية (دمار بسبب حريق أو كارثة). أسباب خارجية (احتيال خارجي).

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى مخاطر التركزات المخاطر التشغيلية المتبقية المخاطر المتبقية نتيجة استعمال مخففات الائتمان

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى مخاطر التركزات وتمثل المخاطر الناتجة عن تركز منح الائتمان لقطاع اقتصادي معين او لمجموعة الاشخاص او تركز توظيفات البنك في بلد معين

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى مخاطر التركزات مخاطر التركزات تقسم الى الانواع التالية التركز القطاعي التركز الجغرافي التركز الائتماني لعدد من المقترضين او للعملاء ذوي صلة

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى مخاطر التركزات على البنك ايجاد طريقة/ طرق لقياس مخاطر التركزات

2. Assessment of all Material Risks
Risk Level Low Medium High Score 1-3 4-6 7-9

أولا: مخاطر التركزات الائتمانية اجمالي التسهيلات المباشرة
كنسبة من أ- التركز القطاعي الرصيد اجمالي التسهيلات المباشرة الحد المقرر من البنك التصنيف العلامة الزراعة 9,335,625 0.97% 5.00% Low 3 الصناعة والتعيدن 144,056,353 14.90% 10.00% High 9 الانشاءات 173,978,511 17.99% 20.00% التجارة العامة 292,628,840 30.26% 30.00% خدمات النقل 42,608,292 4.41% السياحة والفنادق والمطاعم 52,966,176 5.48% خدمات ومرافق عامة 72,115,033 7.46% خدمات مالية 75,299,410 7.79% شراء الأسهم 54,432,950 5.63% أغراض أخرى 49,548,903 5.12% المعدل 966,970,093 100.00% high 72

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى مخاطر التركزات هنالك طريقة اخرى تدعى هيرفيندل انديكس Hernfendial Index

Another Approaches to Charge Capital Another approach to allocate capital for sectroal concentration to see the amount of exceeding from the limit and then charge capital according to the amount of exceeding. An Example Percentage Exceeding Actual Limit Facilities Sectroal 4.9% 705876 14.9% 10% Mining If the exceeding ratio from 0 to 15% Capital charge 1% from the amount of exceeding If the exceeding ratio from 15.1% to 50% Capital charge 5% from the amount of exceeding If the exceeding ratio from 50.1% to 100% Capital charge 20% from the amount of exceeding

Capital Charges for Secroral Concentration Capital Charges 0.10% % From Regulatory Capital Low 0-30 0.51% - 1% From Regulatory Capital Medium 1.1% - 3% From Regulatory Capital High

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى 2. المخاطر التشغيلية المتبقية كون ان البنوك تستعمل طريقة المؤشر الاساسي لقياس مخاطر التشغيل وبالتالي احتساب رأس المال فان ذلك لا يعتبر كافيا

2. المخاطر التشغيلية المتبقية أ. طريقة المؤشر الأساسي (Basic Indicator Approach) إجراءات بسيطة ( ليست لقياس المخاطر بمعناها المحدد)، وهي ليست للبنوك النشطة دولياً، أو البنوك المعرضة لمخاطر تشغيل عالية. متطلبات رأس المال KBIA = [ ∑ (GI1…n x α )] / n حيث α = 15% محددة من قبل لجنة بازل. إجمالي الدخل GI : مؤشر لنشاط المؤسسة = الدخل من الفوائد + الدخل من غير الفوائد اعتمادا على الإجراءات المحاسبية لكل دولة N = عدد سنوات (عادة 3 سنوات)

إجمالي الدخـــل إجمالي الدخل = GI
الدخل من الفوائد - الفوائد المدفوعة + الربح من شركات شقيقة + الدخل من العمولات العمولات المدفوعة + الدخل من غير الفوائد مصاريف من غير الفوائد وبشكل عام يعرف اجمالي الدخل بأنه صافي الإيراد من الفوائد مضافا اليه صافي الإيراد من غير الفوائد. يستبعد الدخل غير العادي )البنود الشاذة)، وأيضاً الأرباح والخسائر المتحققة من بيع أوراق مالية في المحفظة البنكية وكذلك اي دخل ناتج من نشاط التأمين، من اجمالي الدخل.

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى 2. المخاطر التشغيلية المتبقية

Score High Medium Low Residual Operation Risks 3

ثانيا: مخاطر لم يتم تغطيتها بصورة كاملة في الدعامة الاولى 3. المخاطر المتبقية نتيجة استعمال مخففات الائتمان هذة المخاطر تتمثل في المخاطر التي من الممكن ان يواجهها البنك نتيجة ادارة الضمانات المأخوذة وكذلك ممكن ان تنتج نتيجة انخفاض قيمة هذة الضمانات

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى وتمثل هذة المخاطر ما يلي : 1. مخاطر السيولة 2. مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية 3. مخاطر السمعة 3. المخاطر الاستراتيجية

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى مخاطر السيولة هي المخاطر التي قد تؤدي إلى تحقيق خسائر نتيجة عدم مقدرة البنك على الوفاء بالتزاماته في تاريخ الاستحقاق بسبب عدم قدرة البنك على توفير التمويل اللازم أو الأصول السائلة لمقابلة هذه الالتزامات بأقل خسائر ممكنة. تعتبر إدارة السيولة في البنوك أمراً في غاية الأهمية وينطوي على مخاطر عالية لأن الفشل في المحافظة على مستويات سيولة ملائمة قد يؤدي إلى انهيار البنك وفشله كمؤسسة مالية.

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى مخاطر السيولة إن طبيعة التزامات البنوك قد تختلف باختلاف طبيعة مصادر أموالها واختلاف نشاطاتها، لكن يفترض بجميع البنوك الاحتفاظ بحد آمن من الموجودات التي تكفل قدرتها على الإيفاء بالتزاماتها عند طلبها دون إرباك أو خسارة وبالتالي دون الحاجة إلى تسييل موجودات بأسعار غير عادلة أو عرض أسعار فائدة مرتفعة لاجتذاب ودائع جديدة.

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى 1. مخاطر السيولة لضمان احتفاظ البنك بسيولة كافية وبشكل يضمن سلامة الوضع المالي للبنك فانه يتوجب مراعاة الآتي: - الاحتفاظ بمقادير كافية من الأرصدة النقدية وشبه النقدية الكفيلة بتغطية الالتزامات المستحقة في أي وقت. - إعداد سياسة مواءمة مستقبلية للتدفقات النقدية، مع الأخذ بعين الاعتبار احتمالية عجز بعض العملاء بالوفاء بالتزاماتهم نحو البنك في مواعيدها المفترضة. - توزيع استخدامات أموال البنك وبشكل ينسجم مع تركيبة ودائع العملاء من حيث آجال الاستحقاق مع الأخذ بعين الاعتبار تركيبة المودعين.

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى 1. مخاطر السيولة تقاس مخاطر السيولة ببعدين: البعد الاول بصورة كمية البعد الثاني بصورة نوعية

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى 1. مخاطر السيولة البعد الكمي يشمل: اتجاه السيولة مع مرور الوقت متوسط السيولة على مدى فترة زمنية تقلب السيولة مع مرور الوقت نسبة القروض إلى الودائع عدم تطابق في الاستحقاق اختبار الضغط على التدفقات النقدية تركز مصادر التمويل

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى 1. مخاطر السيولة البعد النوعي ويشمل: الوصول إلى أسواق المال أو مصادر أخرى للنقد قدرة المساهمين على دعم البنك عند الحاجة تكلفة الاقتراض استقرار ودائع العملاء الاعتماد على أنواع معينة من المنتجات لتوليد الدخل

Liquidity Risk Low Medium High score Average low 3 Trend 5 Loan to deposit Stress testing Maturity Mismatches Qualitative Overall

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى وتمثل هذة المخاطر ما يلي : 2. مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية مخاطر سعر الفائدة عادة تصنف ضمن مخاطر السوق التي تواجة البنوك. عادة يتم تقسيم مخاطر أسعار الفائدة إلى: 1. مخاطر أسعار الفائدة في محفظة المتاجرة 2. مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى وتمثل هذة المخاطر ما يلي : 2. مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية مخاطر أسعار الفائدة في محفظة المتاجرة يتم معالجتها في مخاطر السوق مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية يتم معالجتها في المحفظة البنكية.

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى وتمثل هذة المخاطر ما يلي : 2. مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية مخاطر أسعار الفائدة في المحفظة البنكية تنتج عن التحرك المعاكس في اسعار الفائدة. مخاطر اسعار الفائدة يتم تقييمها من منظارين: المنظار الاول اثرها على الايرادات المنظار الثاني اثرها على القيمة الاقتصادية

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى وتمثل هذة المخاطر ما يلي : 2. مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية هنالك عدة طرق لقياس مخاطر اسعار الفائدة أ. تحليل الفجوة تحليل الفجوات يمثل حساسية الموجودات والمطلوبات لاسعار الفوائد. اذا كانت الموجودات الحساسة لمخاطر اسعار الفائدة اكثر من المطلوبات الحساسة لاسعار الفائدة فأن ارتفاع اسعار الفائدة هي لصالح البنك. اذا كانت الموجودات الحساسة لمخاطر اسعار الفائدة اقل من المطلوبات الحساسة لاسعار الفائدة فأن انخفاض اسعار الفائدة هي لصالح البنك.

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى وتمثل هذة المخاطر ما يلي : 2. مخاطر اسعار الفائدة في المحفظة البنكية هنالك عدة طرق لقياس مخاطر اسعار الفائدة ب. اعادة التسعير في هذة الطريقة فانة يتم افتراض ان اسعار الفائدة ستنخفض بمقدار 2% ويتم قياس هذا الانخفاض على ايرادات البنك والقيمة الاقتصادية يتم تحديد قيمة الاثر كنسبة مئوية من الايرادات التشغيلية

Repricing Risk with Regard Revenue and Economic Value Risk Level The impact exceeds 20% of operation income High The impact less than 20% of operation income low The impact equal 20% of operation income Medium

Gap Risk with Regard Revenue Risk Level The impact exceeds 20% of operation income High The impact less than 20% of operation income low The impact equal 20% of operation income Medium

Interest Rates Risks in Banking Book Low Medium High Score Repricing low 3 Gap Overall

Interest Rates in Banking Book/ Standardized Approach

An Example for Standardized Approach to Calculate Capital for IRRB

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى 3. مخاطر السمعة تنتج مخاطر السمعة عن الآراء العامة السلبية المؤثرة والتي ينتج عنها خسائر كبيرة للعملاء أو الأموال، حيث تتضمن الأفعال التي تمارس من قبل إدارة البنك أو موظفيه والتي تعكس صورة سلبية عن المصرف وأدائه وعلاقاته مع عملائه والجهات الأخرى, كما أنها تنجم عن ترويج إشاعات سلبية عن البنك ونشاطه.

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى 3. مخاطر السمعة وبشكل عام، فإن مخاطر السمعة تنشأ نتيجة عدم نجاح البنك في إدارة أحد أو كل أنواع المخاطر المصرفية الأخرى التي يواجهها البنك، عدم كفاءة أنظمة البنك أو منتجاته مما يتسبب بردود أفعال سلبية واسعة، حيث تتسبب الاعتداءات الداخلية أو الخارجية على أنظمة البنك - في حال عدم وجود ضوابط للحماية قوية - في انتزاع ثقة العملاء بسلامة عمليات البنك، عدم تقديم الخدمات للعملاء حسب التوقعات أو عدم إعطائهم بيانات كافية عن كيفية استخدام المنتج أو خطوات حل المشاكل.

ثالتا: مخاطر لم يتم تغطيتها على الاطلاق في الدعامة الاولى 3. المخاطر الاستراتيجية هي المخاطر الناجمة عن اتخاذ إدارة البنك قرارات خاطئة أو تنفيذ القرارات بشكل خاطئ أو عدم اتخاذ القرار في الوقت المناسب، الأمر الذي قد يؤدي إلى إلحاق خسائر أو ضياع فرص بديلة.

Submission Templates for ICAAP
ICAAP Structure should include 1. Executive Summary 2. Background on ICAAP 3. Business Strategy 4. Risk Management Framework 5. Statement of Risk Appetite 6. Risk Assessments (Material Risks) 7. Capital Planning 8. Stress Testing 9. Challenge and Adoption of the ICAAP

1. Executive Summary Main Points in the Executive Summary Methodology
Main Results The assessment based on a consolidated basis The main risks that face the bank and whether these risks are included within risk appetite Summary of the main finding of the ICAAP analysis which should include the internal capital of capital compared to regulatory capital

2. Executive Summary Risk management process within the bank and whether or it adequate. Capital resources over it planning horizon ( three years) Summary of the financial position of the bank and its strategy, balance sheet structure and projected profitability. Description of the approval process

2. Background of ICAAP This Section May Include:
2.1 Bank’s business activities : This could include the main products and services offered by a bank, also this section could include composition of bank’s credit portfolio 2.2 Bank’s recent financial performance: This could include a list of profitability ratios and performs a variance analysis between target and actual figures. Of these profitability ratios, the Bank actively monitors two key profitability ratios, namely ROAE and ROAA. Also bank could include some costs ratios such as Cost-Income -Ratio .

2. Background of ICAAP 2.3 Banking industry overview : This could includes brief summary of the banking industry overview and the market share of a bank in relation to banking market.

3. Business Strategy This section may includes:
3.1 Bank’s strategy : This could include bank’ vision, bank’s core values, bank’s business goals and objectives. 3.2 Strategic action program for a given period (i.e. 5 years). This could include for example: Minimum return on shareholders‟ equity Minimum return on assets Minimum average growth in assets Ratio of NPL-to-total loans Average growth rate in credit facilities Average growth rate in customer deposits

3. Business Strategy 3.3 Financial projections Bank has to formulate its financial projections (including balance sheet, statement of income and other supplementary information) for a given period of time. Before formulating financial projection the bank has to take into consideration its outlook on the financial and market condition of the Jordanian banking sector. The financial projections should be approved by bank’s senior management.

3. Business Strategy 3.3 Financial projections
Balance sheet: Bank has to project its assets and liabilities based on a clear methodology/assumptions The Bank has to assume specific growth percentages for all items of its assets and liabilities. Income Statements: Based on projected amounts of bank’s assets and liabilities, the bank to project its revenues and expenses.

3. Business Strategy 3.3 Financial projections Capital resources After bank projected its assets, liabilities and income statements components the bank should identifies its capital resources in the current and in the future.

4. Risk Management Framework
This section could include: Risk management culture in bank which includes: Risk Governance Structure and the main functions of Risk Management Department and the main sections within RMD. Risk management policies and procedures in place to mange different risks in bank Main policies in place (i.e. credit policy, interest rates policy, liquidity policy)

5. Risk Appetite Statement
Risk appetite can be defined as the amount of risk a bank is willing to undertake in achieving its business plan objectives The main components of bank’s Risk Appetite Statement are: Risk Profile : This include the main risks that are existing within the bank and how the bank is mange those risks

Risk Profile : Within the risk profile the bank has to determine the risk materiality within the bank as following: Concentration IRBB Liquidity Risk Operational Risk Market Risk Credit Risk Asset Cash Balances with financial Institutions Loans Low Risk Medium Risk High Risk

Risk Appetite Philosophy This could includes the way that the bank determines it risk appetite (i.e. Top-down and Bottom-up), bank manage its risks based on the existence of expertise and good infrastructure from management information system The board of director is responsible a bout proving the bank’s Risk Appetite

Bank’s risk appetite statement should constitutes quantitative and qualitative parameters. Bank’s should measures the risk categories and sets target levels for each. Bank should develop targeted metrics to monitor capital, asset quality, liquidity, earnings volatility and must set Key Risks Indicators (KRI) hreshold

An Example of Risk Appetite Matrix Threshold Key Risk Indicators Risk Metrics ≥ 14% Regulatory Capital Capital ≥ 8% Tier 1 Capital ≥ 12% Internal Capital ≤ 5% NPL Asset Quality ≥ 80% NPL Coverage ≥ 110% Legal Liquidity Liquidity

6. Risk Assessment (Material Risks)
This section should include: An identification of the major risks faced in each of the following categories, 1. Credit risk; This could include an assessment of whether the bank’s credit risk is fully captured in the capital assessed by Pillar 1. Bank should ensure that they effectively identify, measure, monitor and control credit risk as well as understand how credit risk interacts with other types of risk (e.g. market, liquidity and reputational risk).

2. Market Risk 3. Operational Risk 4. Concentration Risk 5. Liquidity risk 6. Interest Rates In Banking 7. Reputational Risk 8. Strategic Risk In all above risks bank must identify the measures used to manage above risks

This section should also include capital calculation for each risk and the bank should provides the assumption used to calculate the capital for each risk. The capital calculated for all risks not covered by pillar is converted to Risk Weight Asset by multiplying the amount of capital by 12.5 The regulatory and Internal capital ratio then provided

Capital Requirements for risks faced bank as of ….. Amount of Capital /Million Type of Risk 18 Credit (Regulatory) 8 Market Regulatory 10 Operational Regulatory 1 Liquidity (Internal) 0.5 IRBB (Internal) Concentration (Internal) Reputational (Internal) 36 Total Regulatory Capital 39 Total Internal Capital 50 Available Eligible Capital

CAR and Internal Capital Illustration CAR and Internal Capital as of in 30/6/2010 50 Million Tier 1 and Tier 2 Capital 300 Million RWA for credit, market and operational risks 16.6% CAR 3 Million Internal Capital Needed 37.5 Million (12.5*3) RWA for risks not covered by Pillar 1 14.8% Internal Capital Ratio 1.8% Internal Capital Requirement

7. Stress Testing This section should includes: Central Bank Scenario
Additional Scenario from Bank Individual Stress Gross Stress Net Stress The impact on CAR and Internal Capital

7. Stress Testing CBJ Scenario Impact Stress Event Risk Type No Severe
Medium Mild 2010 200% 100% 50% NPLs increase by Credit 1 10% 5% 2% x% of performing loans become NPLs 2 25% 15% x% of real estate performing loans become NPLs 3 x% of share financing performing loans become NPLs 4 Stock market declines by Market 5 Foreign currencies appreciate by 6

7. Stress Testing Impact Stress Event Risk Type No Severe Medium Mild
2010 50% 25% 15% Operational risk weighted exposures increase by Opera. 7 6 3 1 Default by x largest lending exposures (excluding sovereigns) Conc 8 2 Default by x largest financial institutions Conc. 9 30% 5% x% of customer deposits and financial institutions funding are withdrawn Liquidi 10 20% 10% Liquid assets drop by Liquidit 11 2% x% of performing loans become NPLs Macro 12 Stock market declines by

7. Stress Testing In addition to the CBJ scenario the bank should has its own scenario. In calculation CAR and Internal Capital three cases should be handled by the bank Base Case: the bank financial position and financial performance is assumed to be in line with its business line Gross stress Case: the bank calculate the potential impact of the stress events and scenario on the bank’s major risk exposures and equity and assess the CAR, internal Capital, liquidity and profitability Net stress case: The impact of stress events can be handled by remedial management action

8. Capital Planning This section should include:
The time horizon for capital planning and should be for three years at least The capital planning should be based on bank’s strategic objectives and on its financial projection. The ICAAP has to reflect that the bank has adequate capital base to support its operations and to finance its growth in line with the strategic objectives Bank has to demonstrate that it has sufficient capital in all case of stress testing (mild, medium and severe)

8. Capital Planning Illustration of capital planning 2011 2012 2010
Risk Appetite Items 13.1 13.3 14.3 15% 14% CAR 12% 10% Tier 1 Internal

9. Challenge and Adoption of the ICAAP
This section should include 9.1 ICAAP process It should include the testing and control processes applied to the ICAAP models or calculations, as well as the senior management or board review and sign off procedures. A copy of any relevant report to senior management or the board and their response should be attached.

9.1 ICAAP process Details of the reliance placed on any external suppliers should also be detailed. In order to demonstrate a function risk management framework bank will need to include whose responsibility it will be to identify, assess, monitor and manage key risks to the business.

9.2 ICAAP review This should include An internal control review process of ICAAP. The internal control review process should cover: Appropriateness of the Bank’s capital assessment process given the nature, scope and complexity of its business activities; Identification of large exposures and risk concentrations; Accuracy and completeness of data inputs into the Bank’s capital assessment process;

Reasonableness and validity of stress scenarios used in the capital assessment process; Reasonableness of the assumptions used in the ICAAP calculations; and Appropriateness of the financial projections given the Bank’s business plan and strategy

Validation Process (SREP)
The task of the regulator is to review and evaluate the ICAAP and the soundness of the internal governance processes within which it is used. The purpose of this process is to ensure that a firm has sufficient capital to support all material risks to which the business is exposed.

The SREP will effectively – review and evaluate: the firm’s risk profile the adequacy and reliability of the firm’s ICAAP the adequacy of the firm’s own funds and internal capital in relation to the assessment of its overall risk profile.

monitor ongoing compliance with standards laid down in the Capital Requirements identify any weaknesses or inadequacies and the necessary prudential measures to address these.

Review of existing ICAAP policy The review of the ICAAP policy shall at least perform the following: a. Boards and senior management oversight: ICAAP governance structure. ICAAP information flow diagram. The committee that the bank has assigned to over sight over the ICAAP process to ensure efficiency of the process. ICAAP Manager roles and responsibilities, and the person assigned by the bank as an ICAAP Manager. Internal audit department reviews over the ICAAP processes.

Review of existing ICAAP policy The review of the ICAAP policy shall at least perform the following: b. The bank’s ICAAP policy includes the comprehensive and sufficient risk assessment that covers: Credit concentration risk ; Interest rate risk in the banking books; Liquidity risk; Reputation risk; Business / strategic risk; and Risk aggregation and diversification

Review of existing ICAAP policy The review of the ICAAP policy shall at least perform the following c. The bank’s ICAAP policy shall include Stress Testing section that refers to various techniques used by the Bank to measure their vulnerability to exceptional but plausible events. d. The ICCAP policy includes monitoring and reporting section

2. ICAAP Frame work Risk Governance: The role of board and senior management is setting risk appetite ICAAP Committee Role and Responsibilities Role and responsibilities of risk management department.

3. Risk Capital Strategy Risk Appetite Risk Tolerance

4. Capital Budgeting - Capital Planning and Budgeting Framework A fully-integrated capital planning would be linked to the budgeting process, which will provide the following. Available physical (book) capital – essentially a function of profits, dividends and other capital management activities; Required economic capital – essentially a function of forecast credit exposures, Required regulatory capital – essentially a function of forecast risk-weighted assets

5. Risk Assessment and Measurements QUANTITATIVE QULAITATATIE The bank’s methodology and assumption to measure each risk. 5. Stress Testing

رأس المال الداخلي والمراجعة الإشرافية ICAAP

Similar presentations

Presentation on theme: "رأس المال الداخلي والمراجعة الإشرافية ICAAP"— Presentation transcript:

Similar presentations

About project

Feedback

Log in

Auth with social network:

رأس المال الداخلي والمراجعة الإشرافية ICAAP

Similar presentations

Presentation on theme: "رأس المال الداخلي والمراجعة الإشرافية ICAAP"— Presentation transcript:

Similar presentations

About project

Feedback