1. SYSTEM OF PROGRAMMING BUDGET
Presentation of audit report
INGA TARAKAVIČIŪTĖ
Senior Auditor, National Audit Office of Lithuania
Tallinn, 6 and 7 September, 2007

2. Challenges for Effective Budget Process
Implementation of principles of strategic planning and programming budget system
Ensuring transparent and open budget process
Improvement of programme evaluation system

3. Reform of Budget Formation
Strength
Weaknesses
Regulation of strategic planning process
Budget programmes
System of indicators of budget programmes evaluation
Number of appropriations managers and budget programmes
Performance priorities and their monitoring
Formulation of performance results
Budget process publicity
Reporting for results
Evaluation of programmes

4. Budget Planning
The number of appropriations managers and budget programmes is inappropriate and:
Creates a possibility for inefficient planning
Multiplies expenditure of budget programmes
Aggravates evaluation of social-economic impact of programmes

5. Number of Appropriations Managers and Allocated Appropriations, 2007
(LTL million)
Amount of appropriations
(per cent from all appropriations)
Number of appropriations
managers
(per cent from all appropriations
managers)
X < 1
0,1
12,3
1 – 10
2,3
53,8
10 – 100
9,9
22,5
100 – 1000
30,9
9,1
Over 1 000
56,9
2,4

6. Setting of Performance Priorities and Following Them
Areas to improve:
Clarity of priorities
Coordination of various levels of strategic documents
Reporting for implementation of priorities
Source of information: survey of appropriations managers

7. Budget Planning: Financial Resources
Three years forecast of financial resources is not stable
Planning system of financial resources does not encourage to plan budget appropriations effectively
Vienas iš biudžeto sandaros reformos tikslų – valstybės biudžetą sudaryti trejiems, o tvirtinti vieneriems metams, pasiektas tik iš dalies: valstybės biudžeto rodiklių prognozė trejiems metams yra netvari, planavimo sistema ne visada skatina efektyviai planuoti ir naudoti biudžeto asignavimus.
Pavyzdžiui, Biudžetinių įstaigų atitinkamų metų (n-ųjų metų) asignavimų limitai išlaidoms nustatomi pagal praėjusių metų planą (n–1 metų), įvertinus n–2 metų asignavimų panaudojimą ir diferencijuojant pagal atskiras valstybės funkcijas, atsižvelgiant į numatomas makroekonominių rodiklių ir nacionalinio biudžeto pajamų didėjimo tendencijas, taip pat į kriterijus nustatytus Lietuvos konvergencijos programoje, Vyriausybės patvirtintas prioritetines programas ir priemones. Audito metu nustatyta, kad kasmet trejų metų preliminarūs biudžeto pagrindiniai rodikliai keičiami daugiau nei 26 proc. Kadangi ateinančių metų asignavimai skiriami atsižvelgiant į ankstesniųjų metų panaudotus asignavimus tai neskatina taupyti lėšų.
Daugiau nei pusė audito metu apklaustų asignavimų valdytojų (59 proc.) mano, kad veiklos finansavimas nuo biudžeto reformos pradžios tapo aiškesnis, tačiau nurodė šiuos trūkumus:
maksimali planuojamų skirti lėšų suma priklauso nuo einamųjų metų patvirtintų asignavimų, atsižvelgiant į ankstesnių metų panaudotus asignavimus ir numatomus makroekonominius rodiklius. Tarkim, 2006 m. Vyriausybės nutarimu patvirtinta nacionalinio biudžeto prognozuojamų išlaidų suma 2007 m. yra 4668,1 mln. Lt, arba 20 proc. didesnė, nei 2004 m. Vyriausybės nutarimu patvirtintas tas pats rodiklis 2007 m.
Kasmet keičiami maksimalių prognozuojamų asignavimų limitai turi įtakos ir valstybės institucijų ir įstaigų strateginiuose planuose nustatytam asignavimų paskirstymui pagal programas.Atskirais atvejais vienais metais planuotoms ir patvirtintoms programoms vykdyti reikalingos lėšos praėjus metams keičiamos (didinamos ar mažinamos) kai kuriais atvejais net iki 7 kartų (Sveikatos apsaugos ministerijos payzdys). Asignavimų valdytojų teigimu nustatant asignavimų limitus, nėra vertinamas realus lėšų poreikis programoms įgyvendinti.
Būtina ir toliau tobulinti biudžeto sudarymo procesą, ypatingą dėmesį skiriant pajamų prognozavimui.

8. Open Budget Index
Available to the Public
Produced but for internal use only
Not produced
Information related to the budget drafting, execution and evaluation must be clearer and available for the public. It could be published in special internet webpage.

9. Main Weaknesses of Drafting of Budget Programmes
Evaluation criteria are not set or they are insufficient for evaluation of programmes implementation results
Financial resources are not clearly related to results being achieved
Unclear targets of programmes

10. Evaluation of Budget Programmes

11. Recommendations for the Government:
To continue improvement of budget process and prepare measures for:
Optimization of number of appropriations managers and budget programmes
Monitoring of implementation of priorities set by the Government
Improvement of accountability system
Evaluation of budget programmes
Recommendations for the Ministry of Finance:
To draw recommendations for preparation of strategic plans and budget programmes
To launch internet webpage for information related to all the budget process

12. NATIONAL AUDIT OFFICE OF LITHUANIA
THANK YOU
NATIONAL AUDIT OFFICE OF LITHUANIA