1. قائمة التدفقات النقدية مفهومها وإعدادها
قائمة التدفقات النقدية
مفهومها وإعدادها
إعداد المحاسب القانوني
د. مأمون حمدان
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008

2. قائمة التدفقات النقدية
قائمة التدفقات النقدية
قائمة التدفقات النقدية تتضمن التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للمنشأة عن فترة معينة . ويتم التقرير عن التدفقات النقدية من خلال أنواع من الأنشطة
1- أنشطة تشغيلية : عمليات تؤثر على صافي الدخل .
2- أنشطة استثمارية : عمليات تؤثر على الأصول غير الجارية
3- أنشطة تمويلية : عمليات تؤثر على حقوق الملكية والمديونية
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008

3. المتحصل من بيع أصول غير متداولة المدفوعات للحصول على أصول غير متداولة)
التدفقات النقدية
الزيادة في النقدية
النقص في النقدية
تشغيل
تشغيل
المتحصل من الإيراد
مدفوعات للمصاريف
النقدية
استثمار
استثمار
المتحصل من بيع أصول غير متداولة
المدفوعات للحصول على أصول غير متداولة)
تمويل
تمويل
المتحصل من إصدار أسهم وسندات
المدفوعات للتوزيعات
وإطفاء القروض

4. التدفقات النقدية – أنشطة تشغيلية
التدفقات النقدية – أنشطة تشغيلية
نماذج تدفقات نقدية داخلة
نماذج تدفقات نقدية خارجة
بيع السلع والخدمات
بعض التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة التشغيلية
إيراد الفوائد
إيراد من التوزيعات
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008 د. مأمون حمدان

5. التدفقات النقدية – أنشطة تشغيلية
التدفقات النقدية – أنشطة تشغيلية
نماذج تدفقات نقدية داخلة
نماذج تدفقات نقدية خارجة
بيع السلع والخدمات
شراء البضائع
سداد الأجور والمصاريف الأخرى
إيراد الفوائد
إيراد من التوزيعات
سداد الضرائب

6. التدفقات النقدية – أنشطة استثمارية
التدفقات النقدية – أنشطة استثمارية
نماذج تدفقات نقدية داخلة
نماذج تدفقات نقدية خارجة
بيع أصول ثابتة
و استثمارات أخرى طويلة الأجل
اذكر بعضاً من التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة الاستثمارية
بيع السندات المالية
و الاستثمارات
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008 د. مأمون حمدان

7. التدفقات النقدية – أنشطة استثمارية
التدفقات النقدية – أنشطة استثمارية
نماذج تدفقات نقدية داخلة
نماذج تدفقات نقدية خارجة
بيع أصول ثابتة
و استثمارات أخرى طويلة الأجل
شراء أصول ثابتة
و استثمارات أخرى طويلة الأجل
بيع سندات مالية
و الاستثمارات
شراء سندات مالية
و الاستثمارات

8. التدفقات النقدية – أنشطة تمويلية
التدفقات النقدية – أنشطة تمويلية
نماذج تدفقات نقدية داخلة
نماذج تدفقات نقدية خارجة
( إصدار )مبيعات
الأسهم
اذكر بعضاً من التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة التمويلية
( إصدار ) مبيعات
السندات والأوراق تجارية المدينة الأخرى
الاقتراض من البنك
و عقود الاقتراض الأخرى

9. التدفقات النقدية – أنشطة تمويلية
التدفقات النقدية – أنشطة تمويلية
نماذج تدفقات نقدية داخلة
نماذج تدفقات نقدية خارجة
مبيعات (إصدار)
الأسهم
شراء أسهم
مبيعات (إصدار)
السندات والأوراق تجارية المدينة الأخرى
سداد ورد
(قروض, سندات, أوراق تجارية)
مدينة
الاقتراض من البنك
و عقود الاقتراض الأخرى
تسديد توزيعات الأرباح
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008 د. مأمون حمدان

10. قائمة التدفقات النقدية
قائمة التدفقات النقدية
قائمة التدفقات النقدية تظهر أهميتها في تحديد استطاعة الشركة في تحقيق الأهداف التالية :
1. توليد تدفقات نقدية من العمليات التشغيلية .
2. المحافظة وتوسيع الأنشطة التشغيلية .
3. تسديد توزيعات الأرباح .
الفوائد، الاستحقاقات . 4. تسديد الأرصدة المدينة،
5. توليد أرباح مستقبلية .
الاهتمام الأول يكون للتدفقات النقدية أكثر من الأرباح الصافية .

11. إعداد قائمة التدفقات النقدية
إعداد قائمة التدفقات النقدية
الطريقة المباشرة
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية تختلف فيما بين النقدية المستلمة من العمليات التشغيلية وبين النقدية المدفوعة للعمليات التشغيلية.
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية تتحدد عن طريق التسوية الدخل المكتسب بتحويل العمليات التشغيلية من أساس الاستحقاق إلى الأساس النقدي.
الطريقة غير المباشرة

12. مزايا استخدام الطريقة المباشرة
مزايا استخدام الطريقة المباشرة
1. إظهار المصادر والاستخدامات للنقدية الناجمة عن العمليات التشغيلية المستلمة والمسددة .
2. تسهيل عملية الفهم لدى المستثمرين .
) .FASB3. مقبول من (
ملاحظة : مجموع قيمة التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية سيكون
متساوي وفق كلا الطريقتين المباشرة والغير مباشرة .
بندي الأنشطة الاستثمارية والتمويلية متطابقة وفق كلا الطريقتين .

13. مزايا استخدام الطريقة غير المباشرة
مزايا استخدام الطريقة غير المباشرة
1. التركيز على الاختلافات بين صافي الدخل وصافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية .
2. إظهار العلاقة بين قائمة الدخل، والميزانية العمومية ، قائمة التدفقات النقدية .
3. تخفيض تكاليف الإعداد .
4. تحسين إعداد التقرير التكميلي أكثر مما هو باستخدام الطريقة المباشرة.
5. 98% تستخدم الطريقة غير مباشرة .

14. www.jps-dir.com التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
قائمة التدفقات النقدية – الطريقة المباشرة للشهر المنتهي في كانون الأول 30, 2002
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
نقدية مستلمة من الزبائن ,500
اقتطاع دفعات نقدية للمصاريف وتسديد الأرصدة الدائنة ,600
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ,900$
التدفقات النقدية من العمليات الاستثمارية:
قيمة شراء أرض (10,000)
التدفقات النقدية من العمليات التمويلية :
نقدية مستلمة من استثمارات المالكين ,000$
نقدية مدفوع من انسحاب للمالكين (2,000)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التمويلية ,000$
صافي التدفقات النقدية ورصيد النقدية في نهاية الفترة ,900$

15. www.jps-dir.com التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
قـــــائـــمة الــــتدفقات الــــــــنقدية –الطريقة غير المباشرة للشهر المنتهي في كانون الأول 30, 2002
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الربح من قائمة الدخل ,050
يضاف زيادة الحسابات الدائنة
يطرح الزيادة في المخزون (550)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ,900$
قيمة شراء أرض (10,000)
نقدية مستلمة من استثمارات المالكين ,000$
نقدية مدفوع من انسحاب للمالكين (2,000)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التمويلية ,000$
صافي التدفقات النقدية ورصيد النقدية في نهاية الفترة ,900$
التدفقات النقدية من العمليات الاستثمارية :
التدفقات النقدية من العمليات التمويلية :

16. www.jps-dir.com التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
قائمة التدفقات النقدية – الطريقة المباشرة للشهر المنتهي في كانون الأول 30, 2002
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
نقدية مستلمة من الزبائن , اقتطاع دفعات نقدية للمصاريف وتسديد الأرصدة الدائنة ,600
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ,900$
قائمة التدفقات النقدية – الطريقة غير المباشرة للشهر المنتهي في كانون الأول 30, 2002
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ::
صافي الربح من قائمة الدخل ,050
يضاف زيادة الحسابات الدائنة
يطرح الزيادة في المؤن (550)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ,900$

17. www.jps-dir.com التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
قائمة التدفقات النقدية – الطريقة المباشرة للشهر المنتهي في كانون الأول 30, 2002
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
نقدية مستلمة من الزبائن , اقتطاع دفعات نقدية للمصاريف وتسديد الأرصدة الدائنة ,600
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ,900$
قائمة التدفقات النقدية – الطريقة غير المباشرة للشهر المنتهي في كانون الأول 30, 2002
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الربح من قائمة الدخل ,050
يضاف زيادة الحسابات الدائنة
يطرح الزيادة في المؤن (550)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية ,900$

18. العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
الميزانية العمومية
النقدية
الالتزامات
الأصول غير
النقدية
حقوق الملكية
الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية + الأصول الغير نقدية= الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية = الالتزامات + حقوق الملكية– الأصول الغير نقدية

19. العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
الميزانية العمومية
الالتزامات
النقدية
الأصول غير
النقدية
حقوق الملكية
الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية + الأصول الغير نقدية= الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية = الالتزامات + حقوق الملكية– الأصول غير النقدية

20. العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
الميزانية العمومية
النقدية
الالتزامات
الأصول غير
النقدية
حقوق الملكية
الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية + الأصول غير النقدية= الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية = الالتزامات + حقوق الملكية– الأصول غير النقدية

21. العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
العلاقات النقدية والتدفقات النقدية
الميزانية العمومية
النقدية
الالتزامات
الأصول غير
النقدية
حقوق الملكية
الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية + الأصول غير النقدية= الالتزامات + حقوق الملكية
النقدية = الالتزامات + حقوق الملكية– الأصول غير النقدية
النقدية 1 2 3
،والأصول غير النقدية. تحدد التدفقات النقدية بتحليل الالتزامات ،حقوق الملكية

22. التغيرات في الحسابات الجارية
التغير
الحسابات
أوراق تجارية مدينة (صافي) $74,000 $65,000
المخزون , ,000
الحسابات الدائنة (بضاعة) 43,500 46,700
مصاريف مستحقة وغير مدفوعة 26,500 24,300
ضريبة الدخل المستحقة ,900 8,400
دائن
مدين
9,000
8,000
3,200
2,200
500
تحديد التغيرات المدينة أو الدائنة لعناصر النقدية أعلاه .
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008 د. مأمون حمدان

23. التغيرات في الحسابات الجارية
التغير
الحسابات
أوراق تجارية مدينة (صافي) $74,000 $65,000
المخزون , ,000
الحسابات الدائنة (بضاعة) 43,500 46,700
مصاريف مستحقة وغير مدفوعة 26,500 24,300
ضريبة الدخل المستحقة ,900 8,400
دائن
مدين
8000
2200
9000
3200
500
هذه التغيرات المدينة تطرح من صافي الدخل في بند العمليات التشغيلية في قائمة التدفقات النقدية ..

24. التغيرات في الحسابات الجارية
التغير
الحسابات
أوراق تجارية مدينة (صافي) $74,000 $65,000
المخزون , ,000
الحسابات الدائنة (بضاعة) 43,500 46,700
مصاريف مستحقة وغير مدفوعة 26,500 24,300
ضريبة الدخل المستحقة ,900 8,400
دائن
مدين
8000
2200
9000
3200
500
هذه التغيرات الدائنة تضاف إلى صافي الدخل في بند العمليات التشغيلية في قائمة التدفقات النقدية ..

25. العمليات التشغيلية – الطريقة غير المباشرة
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الدخل كما هو في قائمة الدخل
$108,000
يضاف
الاستهلاك
7000
نقص المخزون
8000
زيادة المصاريف المستحقة
2200
17200
المجموع
125200
يطرح
الزيادة في الحسابات المدينة
9000
النقص في الحسابات الدائنة
3200
النقص في ضريبة الدخل المستحقة
500
الربح في بيع الأراضي
12000
(24700)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
100500

26. العمليات التشغيلية – الطريقة غير المباشرة
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الدخل كما هو في قائمة الدخل
$108,000
يضاف
الاستهلاك
7000
نقص المخزون
8000
زيادة المصاريف المستحقة
2200
17200
المجموع
125200
يطرح
الزيادة في الحسابات المدينة
9000
النقص في الحسابات الدائنة
3200
النقص في ضريبة الدخل المستحقة
500
الربح في بيع الأراضي
12000
(24700)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
100500
تبدأ القائمة من صافي الدخل على أساس الاستحقاق كما هو في قائمة الدخل .

27. العمليات التشغيلية – الطريقة غير المباشرة
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الدخل كما هو في قائمة الدخل
$108,000
الاستهلاك
7000
نقص المخزون
8000
زيادة المصاريف المستحقة
2200
17200
المجموع
125200
الزيادة في الحسابات المدينة
9000
النقص في الحسابات الدائنة
3200
النقص في ضريبة الدخل المستحقة
500
الربح في بيع الأراضي
12000
(24700)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
100500
يضاف الاستهلاك لأنه مطروح بقائمة الدخل إلا أنه لايمثل تدفق نقدي
لذلك يجب إعادته.

28. العمليات التشغيلية – الطريقة غير المباشرة
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الدخل كما هو في قائمة الدخل
$108,000
يضاف
الاستهلاك
7000
نقص المخزون
8000
زيادة المصاريف المستحقة
2200
17200
المجموع
125200
يطرح
الزيادة في الحسابات المدينة
9000
النقص في الحسابات الدائنة
3200
النقص في ضريبة الدخل المستحقة
500
الربح في بيع الأراضي
12000
(24700)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
100500
التغيرات الدائنة في الحسابات الجارية تضاف . ( لماذا؟ )

29. العمليات التشغيلية – الطريقة غير المباشرة
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الدخل كما هو في قائمة الدخل
$108,000
يضاف
الاستهلاك
7000
نقص المخزون
8000
زيادة المصاريف المستحقة
2200
17200
المجموع
125200
يطرح
الزيادة في الحسابات المدينة
9000
النقص في الحسابات الدائنة
3200
النقص في ضريبة الدخل المستحقة
500
الربح في بيع الأراضي
12000
(24700)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
100500
التغيرات المدينة في الحسابات الجارية تطرح . ( لماذا؟ )

30. العمليات التشغيلية – الطريقة غير المباشرة
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية :
صافي الدخل كما هو في قائمة الدخل
$108,000
يضاف
الاستهلاك
7000
نقص المخزون
8000
زيادة المصاريف المستحقة
2200
17200
المجموع
125200
الزيادة في الحسابات المدينة
9000
النقص في الحسابات الدائنة
3200
النقص في ضريبة الدخل المستحقة
500
يطرح
الربح في بيع الأراضي
12000
(24700)
صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
100500
الربح في بيع الأراضي يطرح هنا لأنه
ليس له علاقة بالأنشطة التشغيلية وإنما بالاستثمارية

31. التغيرات في الحسابات الجارية
التغير
الحسابات
أوراق تجارية مدينة (صافي) $74,000 $65,000
المخزون , ,000
الحسابات الدائنة (بضاعة) 43,500 46,700
مصاريف مستحقة وغير مدفوعة 26,500 24,300
ضريبة الدخل المستحقة ,900 8,400
دائن
مدين
9,000
8,000
3,200
2,200
500
هذه التغيرات في الحسابات الجارية استخدمت لإعداد بيان التدفقات النقدية مع الطريقة غير المباشرة .
وستستخدم أيضاً من أجل الطريقة المباشرة كما يلي :
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008 د. مأمون حمدان

32. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
الأساس النقدي
هذه قائمة الدخل وفق أساس الاستحقاق .
الطريقة المباشرة في إعداد تقرير التدفقات النقدية يجب الاعتماد بشكل أساسي على الأساس النقدي .

33. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
ضريبة الدخل
83000
صافي الربح
108000
الأساس النقدي
النقدية المحصلة من العملاء
التغيرات
تغيرات مدينة تغيرات دائنة
المبيعات
المدينين
كافة أرصدة قائمة الدخل تساوي الصفر في بداية الفترة. بالتالي ، الأرصدة الظاهرة تبين قيم التغيرات أثناء الفترة .
التغيرات في الأرصدة الواردة في الميزانية الحالية تتحدد بمقارنة الأرصدة الافتتاحية مع الأرصدة الختامية .
ازدادت أرصدة المدينين خلال الفترة بمبلغ 9,000

34. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
ضريبة الدخل
83000
صافي الربح
108000
الأساس النقدي
النقدية المحصلة من العملاء
التغيرات
تغيرات مدينة تغيرات دائنة
1,180, المبيعات
المدينين 1,171, المحصل نقدا

35. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
790000
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
ضريبة الدخل
83000
صافي الربح
108000
الأساس النقدي
785,200
النقدية المسددة لشراء البضائع
التغيرات
تغيرات مدينة تغيرات دائنة
تكلفة المبيعات
المخزون
الموردين
785,200 النقدية المسددة
النقص في المخزون (التغير الدائن)و النقص في الحسابات الدائنة (تغيرات مدينة) لها آثار متعاكسة.

36. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
الأساس النقدي
785200
00000
الاستهلاك
دائن
مدين
مصروف الاستهلاك
7000
مجمع الاستهلاك
ليس هناك تدفقات نقدية لمصروف الاستهلاك .
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008 د. مأمون حمدان

37. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
الأساس النقدي
785200
00000
193800
نقدية مدفوعة للعمليات التشغيلية
دائن
مدين
مصروفات تشغيلية وفق قائمة الدخل
196000
مصاريف مستحقة
2200
نقدية مسددة
193800
د. مأمون حمدان
الدورة التحضيرية للمتقدمين لامتحانات المحاسبين القانونيين دمشق 24-11ولغاية 3/12/2008 د. مأمون حمدان

38. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
الأساس النقدي
785200
00000
193800
000000
أرباح بيع الأراضي
دائن
مدين
نقدية مقبوضة من بيع أراضي
72000
ح/ الأراضي
60000
12000
ملاحظة : لماذا لم يتم عرض مبلغ في القائمة ؟
سيتم عرض التدفقات النقدية الداخلة في قسم الأنشطة الاستثمارية

39. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
الأساس النقدي
(785200)
00000
(193800)
000000
(8000)
الأساس النقدي
النقدية المدفوعة للفوائد خلال العام
دائن
مدين
مصروف فائدة (قائمة الدخل )
8000
نقدية مسددة
لاتوجد فوائد مستحقة

40. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
ضريبة الدخل
(83000)
صافي الربح بعد الضريبة
108000
الأساس النقدي
(785200)
00000
(193800)
000000
(8000)
(83500)
100,500
الأساس النقدي
النقدية المدفوعة لضريبة الدخل خلال العام
دائن
مدين
مصروف ضريبة الدخل (قائمة الدخل )
83000
ضريبة مستحقة
500
نقدية مسددة لضريبة الدخل
83500

41. قـــــائـــمة الـــدخل عن السنة المنتهية في 31/ 12/ 2007
أساس الاستحقاق
المبيعات
تكلفة المبيعات
(790000)
مجمل الربح
390000
مصاريف التشغيل
مصروف استهلاك
7000
مصاريف تشغيلية أخرى
196000
(203000)
الدخل من العمليات التشغيلية
187000
إيرادات أخرى (ربح بيع أراضي)
12000
مصاريف أخرى (فوائد)
(8000)
4000
الربح قبل الضريبة
191000
ضريبة الدخل
(83000)
صافي الربح بعد الضريبة
108000
الأساس النقدي
(785200)
00000
(193800)
000000
(8000)
(83500)
100,500
الأساس النقدي